Tworzenie JPK_V7M i JPK_V7K

Od października 2020, zamiast osobnych deklaracji VAT-7 i JPK_VAT, składa się jeden plik JPK_V7, zwany też "JPK_VAT z deklaracją" lub "JPK_VDEK". Więcej informacji na ten temat na stronie MF:

https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk-vat-z-deklaracja/

Uwaga!

W przypadku nabyć bez odliczenia VAT, w tym także nabyć 0% lub zwolnionych, nie wystąpi odliczenie VAT naliczonego. Takie pozycje nie są wykazywane w JPK_V7 w pozycjach dotyczących podatku naliczonego, zobacz "Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15.10.2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług", załącznik "Objaśnienia co do sposobu wypełniania i miejsca składania deklaracji oraz sposób wykazywania danych w ewidencji przesyłanej zgodnie z art. 109 ust. 3b i 3c ustawy", punkt I.5. "Obliczenie wysokości podatku naliczonego" oraz punkt II.6. Poniżej fragmenty tych aktów prawnych.

I.5:

II.6:

Poniższy film pokazuje, jak tworzy się plik JPK_V7M (deklaracja miesięczna) z poziomu zakładki kontekstowej "Dokumenty księgowe", oczywiście pliki te można też tworzyć bezpośrednio w dokumentach podatnika jak pokazano wyżej dla starego JPK_VAT.

Plik JPK_V7K tworzy się w ten sam sposób, program utworzy taką wersję pliku jeżeli podatnik jest oznaczony jako opłacający VAT kwartalny, widać to na poniższym filmie.

Tworzone są tutaj 3 pliki dla kolejnych miesięcy kwartału, ostatni plik za grudzień zawiera część deklaracyjną pliku JPK_V7K (w JPK_V7M część deklaracyjna jest zawsze obecna). Deklaracja jest wyliczana na podstawie zawartości plików JPK_V7K za wszystkie miesiące kwartału.

Za każdy z dwóch pierwszych miesięcy kwartału program bierze plik złożony w urzędzie — wysłany i nieodrzucony przez bramkę Ministerstwa Finansów. Gdy złożonych plików za miesiąc jest kilka, brany jest najnowszy, czyli w przypadku złożenia korekty w deklaracji zostanie uwzględniona ostatnia korekta. Pliki niewysłane (np. robocze kopie) są brane pod uwagę tylko wtedy, gdy za dany miesiąc nie ma żadnego pliku złożonego — wtedy najnowszy, w pierwszej kolejności z tej samej firmy. Niewysłana korekta za miesiąc kwartału nie trafi więc do deklaracji, dopóki za ten miesiąc jest plik złożony: po jej wysłaniu deklarację w pliku za ostatni miesiąc kwartału przelicza się przyciskiem Przelicz (wstążka „Narzędzia główne”, grupa „Dokument”).

Jeżeli za któryś z dwóch pierwszych miesięcy kwartału nie ma zapisanego pliku JPK_V7K, program liczy deklarację bez tego miesiąca i pokazuje okno „Uwagi do pliku JPK”, np. „Za 08/2026 nie ma zapisanego pliku JPK_V7K - ten miesiąc nie wchodzi do deklaracji za 3 kwartał.” Uwaga pojawia się przy tworzeniu pliku, po scaleniu i po przeliczeniu deklaracji. Plik JPK_V7M (plik miesięczny z własną deklaracją, np. utworzony przez wybór rodzaju pliku w dokumentach firmy) do deklaracji kwartalnej nie wchodzi — jeżeli za miesiąc jest tylko taki plik, uwaga o tym informuje.

To samo dotyczy pliku, do którego scalono plik z innej firmy (zobacz Najem prywatny z VAT — wspólny JPK_V7 z działalnością): po scaleniu deklaracja jest liczona ze scalonej ewidencji ostatniego miesiąca i z plików za dwa pierwsze miesiące kwartału.

Deklaracja VAT-7(21) i VAT-7K(15) zawiera te same pola co poprzednia wersja VAT-7(K), ale jej edycja jest przeprowadzana w oknie pliku JPK_V7 w formularzu na zakładce "Deklaracja VAT-7". Większość pól nie podlega edycji, jedynie pola nie wynikające z zawartości pliku JPK mogą być edytowane, w tym:

• pola dotyczące zwrotu podatku,
• przeksięgowanie zwrotu na inny podatek,
• zwrot z kas fiskalnych,
• nadwyżka VAT naliczonego z poprzedniej deklaracji.

Na poniższym filmie pokazujemy jak zmienia się typ tworzonego pliku w zależności od oznaczenia "VAT-7 kwartalny" w oknie edycji firmy/podatnika.