Kolumna „Inne" (kolumna 17 KPiR)
Opublikowano
W oknie księgowania dokumentu w programie TaxMachine widoczne są dwie zakładki dotyczące zapisu w KPiR:
- „Kolumny KPiR" — z trzema rozwijanymi listami pozwalającymi rozdzielić wartość dokumentu na kolumny stanowiące koszt uzyskania przychodu (kolumny 10–13 KPiR: zakup towarów handlowych, koszty uboczne zakupu, wynagrodzenia, pozostałe wydatki) oraz na kolumnę badawczo-rozwojową (kolumna 15).
- „Dane pozostałe" — zawiera m.in. pole odpowiadające kolumnie 17 KPiR — „Inne".
Kolumna „Inne" nie jest dostępna w sekcji „Kolumny KPiR", bo zgodnie z rozporządzeniem kolumny 1–15 mają konkretne nazwane przeznaczenie, a kolumna 17 jest „wolna" — ma osobną rolę.
Co to jest kolumna 17 wg rozporządzenia
Punkt 16 objaśnień do podatkowej księgi przychodów i rozchodów — Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (przepisy.gofin.pl):
Kolumna 17 jest wolna. W kolumnie tej można wpisywać inne zdarzenia gospodarcze poza wymienionymi w kolumnach 1–15. W kolumnie tej można również wpisywać wydatki odnoszące się do przychodów miesiąca lub roku następnego (lat następnych).
Rozporządzenie nie wskazuje ani konkretnego typu wpisu, ani konkretnej kwalifikacji podatkowej — kolumna jest ogólnego przeznaczenia.
Możliwe zastosowania
Z literalnego brzmienia rozporządzenia wynikają dwa wymienione wprost zastosowania:
- Inne zdarzenia gospodarcze poza wymienionymi w kolumnach 1–15 — wpisy które nie pasują do żadnej z nazwanych kolumn księgi.
- Wydatki dotyczące przychodów następnego miesiąca lub roku — poniesione w bieżącym okresie, ale ekonomicznie odnoszące się do przyszłych przychodów. Typowy przykład: opłacony z góry abonament roczny w grudniu, którego część proporcjonalna dotyczy następnego roku.
Rozporządzenie nie wymienia konkretnych typów zapisów — pozostawia podatnikowi zastosowanie kolumny do informacji ewidencyjnych, które nie mają miejsca w standardowej strukturze księgi.
Gdzie znajdziesz kolumnę „Inne" w programie
W oknie księgowania dokumentu:
- Otwórz dokument do księgowania.
- Przełącz się na zakładkę „Dane pozostałe".
- Pole odpowiadające kolumnie 17 KPiR ma podpis „Inne" wraz z polem na kwotę.
- Wprowadzona kwota nie wchodzi do sumy wydatków podatkowych (kolumna 14 KPiR), ale jest odnotowana razem z dokumentem i widoczna w wydruku księgi w kolumnie 17.
Wartości wpisane w kolumnie „Inne" są ujmowane w pliku JPK_PKPIR (jeżeli generujesz JPK z księgi) jako pozycja kolumny 17 — zgodnie ze schematem MF.