Ulga na złe długi - korekta VAT naliczonego u dłużnika

Korygując VAT naliczony u dłużnika z powodu nie opłacenia faktur należy założyć odpowiednie rejestry VAT i zaksięgować do nich kwoty korygowanego VAT-u. Poniższy film pokazuje jak założyć te rejestry i zaksięgować korektę na minus z powodu braku zapłaty oraz korektę na plus po uregulowaniu należności.

Dla uproszczenia obywa księgowania na filmie są ujęte w tym samym miesiącu, rzeczywiste księgowanie korekty na plus odbędzie się w miesiącu uregulowania zaległości po miesiącu korekty na minus.

Rejestry i pola JPK_V7

Korekty wpisuje się do rejestrów VAT zakupu dwóch typów (zob. Typy rejestrów VAT):

• Korekta podatku naliczonego o którym mowa w art. 89b ust. 1 ustawy – korekta na minus z powodu braku zapłaty; w JPK_V7 pole K_46,
• Korekta podatku naliczonego o którym mowa w art. 89b ust. 4 ustawy – korekta na plus po zapłacie; w JPK_V7 pole K_47.

Kwota VAT dokumentu w rejestrze trafia do pola bez zmiany znaku: korektę na minus wpisuje się z minusem, korektę na plus – na plus. Przy zapłacie części należności kwotę korekty wylicza się od części niezapłaconej i wpisuje ręcznie.

Kopiowanie dokumentów zakupu do miesiąca korekty

Dokument korekty nie musi być wpisywany od nowa. Na liście dokumentów księgowych wskaż faktury zakupu i wybierz Narzędzia → Kopiuj wskazane dokumenty do następnego miesiąca...: w oknie wybierasz miesiąc korekty i zaznaczasz Zmień znak kwot na przeciwny. W kopii ustaw rejestr VAT korekty z art. 89b ust. 1. Po zapłacie tak samo kopiujesz korektę do miesiąca zapłaty, ze zmianą znaku, i ustawiasz rejestr z art. 89b ust. 4. Przy zapłacie części należności kwoty kopii poprawia się do części niezapłaconej. Zmiana znaku obejmuje wszystkie kwoty dokumentu, także kolumny księgi (KPiR) — w kopii sprawdź, które kwoty mają zostać.

Program nie wybiera sam faktur, które wymagają korekty — wskazuje je księgowy.