Import towarów i import usług

Import towarów - procedura uproszczona wg art. 33a ustawy

Aby zaksięgować import towarów rozliczany zgodnie z art. 33a ustawy o podatku od towarów i usług (procedura uproszczona) należy założyć nowy rejestr VAT dla podatku należnego typu "Import towarów ..." jak poniżej:

Okno edycji rejestru VAT — nazwa „Import towarów (art. 33a)”, typ rejestru: import towarów podlegający rozliczeniu zgodnie z art. 33a ustawy (podatek należny), numer rejestru

Księgując takie nabycie wybieramy typ dokumentu "Import towarów", stosujemy przy tym odpowiedni rejestr dla VAT naliczonego (pozostałe nabycia lub nabycie środków trwałych). W przypadku częściowego odliczenia lub braku odliczenia VAT naliczonego takie księgowanie należy rozbić na osobne księgowania dla VAT należnego (typ dokumentu jak dla zwykłej krajowej sprzedaży i rejestr VAT dla importu, bez księgowania do KPiR czy ryczałtu) i naliczonego (jak nabycie krajowe bez odliczenia lub z odliczeniem częściowym). Wymóg osobnego księgowania nie dotyczy pełnej księgowości, gdzie możliwe jest wykazanie osobnych kwot dla VAT należnego i naliczonego.

Okno dokumentu księgowego importu towarów — typ dokumentu „Import towarów”, dostawca spoza UE (Chiny), rejestr VAT naliczonego „Zakupy z importu towarów (IMP)” i drugi rejestr VAT należnego „Import towarów (art. 33a)”, wartość netto w kolumnie zakupu towarów handlowych

Pamiętajmy o zastosowaniu oznaczenia IMP, jego stosowanie można włączyć na poziomie rejestru VAT by nie trzeba było o tym pamiętać:

Okno edycji rejestru VAT zakupów „Zakupy z importu towarów (IMP)” przewinięte do oznaczeń dotyczących nabyć — zaznaczone pole „IMP. Import towarów procedura uproszczona” stosowane automatycznie dla dokumentów rejestru

Import towarów procedura standardowa

Import towarów opodatkowanych już wcześniej przez agencję celną nabycie takie księgujemy tak samo jak nabycie krajowe na podstawie dokumentu celnego do rejestru VAT typu "pozostałe nabycia" lub "nabycia środków trwałych". VAT należny nie wymaga wówczas księgowania.

Import usług spoza UE

Aby zaksięgować import usług należy założyć nowy rejestr VAT dla podatku należnego typu "Import usług" jak poniżej:

Okno edycji rejestru VAT — nazwa „Import usług spoza UE”, typ rejestru: import usług (podatek należny), numer rejestru

Księgując takie nabycie wybieramy typ dokumentu "Import usług":

Okno dokumentu księgowego importu usług — typ dokumentu „Import usług”, dostawca ze Stanów Zjednoczonych, rejestr VAT naliczonego „Zakupy pozostałe” i drugi rejestr VAT należnego „Import usług spoza UE”, wartość netto w kolumnie pozostałych wydatków

Import usług nabywanych od podatnika VAT z krajów UE

Księgowanie importu usług z krajów Unii Europejskiej jest opisane w osobnym temacie.