Opłacony VAT należny od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu
Opublikowano aktualizacja
Przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu środka transportu (np. samochodu kupionego w innym kraju UE) podatek należny trzeba wpłacić w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego (informacja VAT-23), a potem wykazać go w JPK_V7 — w polu podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu i jako podatek już zapłacony, który pomniejsza kwotę do wpłaty za miesiąc (przy JPK_V7K — za kwartał).
W programie potrzebny jest osobny rejestr VAT typu Podatek należny od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu i dokument w ewidencji z samą kwotą VAT — bez kwoty netto, bo sam zakup pojazdu jest księgowany osobnym dokumentem (jako wewnątrzwspólnotowe nabycie — środek trwały albo, u firmy handlującej samochodami, towar).
Jak to zaksięgować
- Zaksięguj zakup pojazdu jak zwykle przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu (WNT).
- Załóż — raz — rejestr VAT typu Podatek należny od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu (wystarczy jeden taki rejestr w firmie).
- Dodaj dokument w tym rejestrze z kwotą podatku zapłaconego na podstawie VAT-23 i datą VAT z miesiąca nabycia — w tym miesiącu podatek ma być wykazany w JPK_V7.
Kwota idzie do JPK_V7 z rejestru — nie ma znaczenia, czy VAT-23 wysłano z programu, czy w inny sposób (np. ze strony podatki.gov.pl).
Gdy plik JPK_V7 za ten miesiąc jest już wysłany
Dokument dodany po utworzeniu pliku za dany miesiąc nie trafi do niego sam — plik za ten miesiąc trzeba utworzyć ponownie jako korektę i wysłać.
Przy rozliczeniu kwartalnym (JPK_V7K) deklaracja w pliku za ostatni miesiąc kwartału sumuje pozycje z plików za dwa pierwsze miesiące zapisanych w programie. Jeżeli nabycie było w pierwszym albo drugim miesiącu kwartału, a plik za ten miesiąc wysłano przed dodaniem dokumentu z podatkiem, deklaracja kwartalna go nie uwzględni, dopóki plik za tamten miesiąc nie zostanie skorygowany.