Narzędzia

Kalkulator wynagrodzeń 2026

Działa w trzech trybach: brutto → netto (klasyczne — wpisz brutto, otrzymaj netto „na rękę"), netto → brutto (odwrotne — wpisz oczekiwane netto, program znajdzie brutto) i budżet → brutto (wpisz, ile łącznie możesz wydać, program znajdzie najwyższe brutto). Pokazuje pełne rozbicie: składki ZUS pracownika i pracodawcy, podatek dochodowy, KUP, koszty pracodawcy ponad wynagrodzenie, rozliczenie kosztu na ZUS, podatek i wypłatę oraz pełny koszt po tarczy podatkowej pracodawcy. Obsługuje umowę o pracę, umowę zlecenia oraz umowę o dzieło. Minimalne wynagrodzenie, także dla części etatu, wstawisz jednym kliknięciem.

Dane do wyliczenia

Tryb wyliczenia

Klasycznie — wpisujesz brutto, otrzymujesz potrącenia i kwotę „na rękę”.

Typ umowy

Wynagrodzenie brutto (zł / miesiąc) *

Minimalne wynagrodzenie

albo

Przy części etatu minimalne liczy się proporcjonalnie do wymiaru. Od kwoty niższej niż pełne minimalne wynagrodzenie pracodawca nie płaci składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy — wybrany rok ustala ten próg.

Ulga dla młodych — do 26. roku życia (PIT 0% do 85 528 zł rocznych przychodów; składki ZUS i zdrowotna pobierane normalnie). Nie obejmuje umowy o dzieło.

Umowa o pracęPIT-2 złożony — pracodawca stosuje miesięczną kwotę zmniejszającą podatek (300 zł/m).

Koszty uzyskania przychodu pracownika

Standardowe — 250 zł/mies.Podwyższone — 300 zł/mies.

Podwyższone przysługują, gdy pracownik mieszka poza miejscowością zakładu pracy i nie dostaje dodatku za rozłąkę.

Koszty 50% — prawa autorskie — od części wynagrodzenia za utwory (np. programy, projekty, teksty), gdy umowa przenosi na pracodawcę prawa autorskie. Od reszty pensji zostają koszty wybrane wyżej.

Stawka wypadkowa pracodawcy (%)

Domyślnie 1,67%. Zakres ustawowy 0,67%–3,33% w zależności od PKD i klasy ryzyka.

Wynagrodzenie netto

4420,43 zł

kwota „na rękę

Brutto

6000,00 zł

podstawa do liczenia

Koszty pracodawcy ponad brutto

1228,80 zł

składki ZUS i fundusze — 20,48% brutto

Do wpłaty do ZUS

2517,37 zł

składki pracownika i pracodawcy, zdrowotna, fundusze — do 20. dnia następnego miesiąca (płatnik z osobowością prawną — do 15., jednostka budżetowa — do 5.)

Do wpłaty do US (PD)

291,00 zł

zaliczka na podatek — do 20. dnia miesiąca po wypłacie

Razem do ZUS i US

2808,37 zł

ZUS + PD — 38,85% kosztu zatrudnienia

Koszt zatrudnienia razem

7228,80 zł

brutto + koszty pracodawcy = netto + ZUS + PD

Po stronie pracownika (potrącenia z brutto)

Składka emerytalna	9,76%	585,60 zł
Składka rentowa	1,50%	90,00 zł
Składka chorobowa	2,45%	147,00 zł
Składki społeczne razem		822,60 zł
Składka zdrowotna9% × (brutto − składki społeczne); od 2022 nieodliczalna od podatku	9,00%	465,97 zł
Koszty uzyskania przychodu (KUP)standardowe — kwota miesięczna odliczana od dochodu do PIT		-250,00 zł
Podstawa do PITbrutto − składki społeczne − KUP, zaokrąglona do złotych		4927,00 zł
Zaliczka na podatek (PIT)12% od podstawy, minus kwota zmniejszająca (jeśli PIT-2)		291,00 zł
Netto „na rękę"		4420,43 zł

Po stronie pracodawcy (dodatkowy koszt ponad brutto)

Składka emerytalna	9,76%	585,60 zł
Składka rentowa	6,50%	390,00 zł
Składka wypadkowa	1,67%	100,20 zł
Fundusz Pracy	1,00%	60,00 zł
Fundusz Solidarnościowy	1,45%	87,00 zł
FGŚP	0,10%	6,00 zł
Koszty pracodawcy ponad wynagrodzenieskładki i fundusze płacone przez pracodawcę, procent od brutto	20,48%	1228,80 zł
Koszt zatrudnienia	brutto + składki pracodawcy	7228,80 zł

Rozliczenie kosztu: ZUS, podatek, wypłata

Ten sam koszt zatrudnienia według przelewów, które wychodzą z konta pracodawcy.

Pozycja	udział w koszcie	kwota
Wypłata dla pracownika (netto)przelew na konto pracownika	61,15%	4420,43 zł
ZUS — składki społeczne potrącone z bruttoemerytalna, rentowa, chorobowa	11,38%	822,60 zł
ZUS — składki społeczne pracodawcyemerytalna, rentowa, wypadkowa	14,88%	1075,80 zł
ZUS — składka zdrowotnapotrącona z brutto	6,45%	465,97 zł
ZUS — Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy, FGŚP	2,12%	153,00 zł
ZUS razemjeden przelew na rachunek składkowy płatnika, z deklaracją DRA — do 20. dnia następnego miesiąca (płatnik z osobowością prawną — do 15., jednostka budżetowa — do 5.)	34,82%	2517,37 zł
Podatek dochodowy (PD)zaliczka pobrana z wynagrodzenia — na mikrorachunek podatkowy do 20. dnia miesiąca po wypłacie	4,03%	291,00 zł
Razem koszty	wypłata + ZUS + PD	7228,80 zł

Do ZUS i urzędu skarbowego trafia 38,85% kosztu zatrudnienia, na konto pracownika — 61,15%. Numer mikrorachunku podatkowego wyliczysz z NIP-u płatnika.

Pełny koszt dla pracodawcy — po tarczy podatkowej

Koszt zatrudnienia jest kosztem uzyskania przychodu firmy: obniża jej podatek dochodowy, a na skali i liniowym także składkę zdrowotną liczoną od dochodu.

Forma opodatkowania pracodawcy

Stawka podatku firmy (%)

Od 0% do 32% — stawka, w której mieści się dochód firmy: 12% do 120 000 zł rocznie, 32% powyżej, 0% przy stracie albo dochodzie w kwocie wolnej.

Składka zdrowotna firmy liczona od dochodu (9,00% dochodu, powyżej minimum 432,54 zł miesięcznie) — odznacz, gdy firma płaci zdrowotną minimalną.

Koszt zatrudnienia razembrutto + koszty pracodawcy		7228,80 zł
Mniej podatku dochodowego	12,00%	-867,46 zł
Mniej składki zdrowotnej firmy	9,00%	-650,59 zł
Tarcza podatkowa razemprocent kosztu zatrudnienia	21,00%	-1518,05 zł
Pełny koszt pracodawcy	po tarczy podatkowej	5710,75 zł

Uwaga: tarcza działa tylko wtedy, gdy firma płaci podatek dochodowy i zdrowotną od dochodu. Jeżeli podatek nie występuje (strata, dochód w kwocie wolnej) albo zdrowotna jest minimalna, efekt tarczy podatkowej nie występuje lub jest ograniczony — pełny koszt zbliża się wtedy do kosztu zatrudnienia.

Wyliczenie krańcowe: zakłada, że cały koszt mieści się w jednej stawce podatku i że zdrowotna firmy zostaje powyżej minimum.

Wyliczenie ma charakter orientacyjny. Nie uwzględnia: przekroczenia 30-krotności podstawy emerytalno-rentowej, ulg dla rodzin 4+ / powracających / pracujących seniorów, kup-50% poza prawami autorskimi, zasiłków chorobowych. Wartości zaokrąglane do groszy (zaliczka PIT do złotych przy odprowadzaniu).

Stawki użyte w wyliczeniu (2026)

Składki pracownika: emerytalna 9,76% + rentowa 1,5% + chorobowa 2,45% = 13,71% brutto
Składka zdrowotna: 9% × (brutto − składki społeczne) — od 2022 r. nieodliczalna od podatku
Składki pracodawcy: emerytalna 9,76% + rentowa 6,5% + wypadkowa (default 1,67%) + FP 1% + FS 1,45% + FGŚP 0,1% ≈ 20,5% brutto
Skala podatkowa: 12% do 120 000 zł rocznie, 32% powyżej
Kwota wolna: 30 000 zł (kwota zmniejszająca 300 zł/m przy PIT-2)
KUP pracownika: standardowe 250 zł/m albo podwyższone 300 zł/m (dojazd z innej miejscowości); przy pracy twórczej 50% od części autorskiej wynagrodzenia (po składkach społecznych), limit 120 000 zł rocznie
Tarcza podatkowa pracodawcy: skala — podana stawka 0–32% i zdrowotna 9% dochodu; liniowy — 19% i zdrowotna 4,9% (odliczana od dochodu do 14 100 zł rocznie); CIT — 9% albo 19%; ryczałt — bez tarczy

Co kalkulator pomija

Przekroczenie 30-krotności podstawy emerytalno-rentowej (rocznie) — po przekroczeniu emerytalna i rentowa nie są pobierane.
Ulgi dla rodzin 4+, powracających, pracujących seniorów — traktowane analogicznie do ulgi dla młodych.
KUP 50% poza prawami autorskimi (specyficzne zawody).
Świadczenia ZUS (zasiłki chorobowe, macierzyńskie) — kalkulator traktuje miesiąc bez zasiłku.
Podatek 32% w trakcie roku (przy narastającym dochodzie).

Listy płac w TaxMachine

Ten kalkulator pokazuje pojedyncze wyliczenie. Jeśli prowadzisz biuro rachunkowe lub firmę z pracownikami, w programie TaxMachine sporządzisz pełne listy płac, umowy zlecenia i o dzieło, rachunki, kartoteki wynagrodzeń. Program automatycznie generuje:

✓ PIT-4R — deklaracja roczna płatnika
✓ PIT-11 — informacje dla pracowników
✓ Deklaracje ZUS DRA, RCA, RSA, ZUA, ZWUA
✓ Wydruki list płac, umów, rachunków

Pobierz TaxMachine Funkcja: Listy płac →

Wyliczenie ma charakter informacyjny. W razie wątpliwości skonsultuj z księgowym lub doradcą podatkowym.