Narzędzia
Kalkulator umowy o dzieło
Umowa o dzieło jest najprostsza w przeliczeniu, bo nie podlega składkom ZUS ani zdrowotnej. Od brutto odejmuje się koszty uzyskania przychodu i od tej podstawy liczy zaliczkę na podatek. Cała rzecz rozbija się więc o jedno pytanie: czy koszty wynoszą 20%, czy 50%.
Dane do wyliczenia
Klasycznie — wpisujesz brutto, otrzymujesz potrącenia i kwotę „na rękę”.
Wyliczenie wynagrodzenia
Umowa o dzieło · brutto 6000,00 zł / m
Wynagrodzenie netto
5424,00 zł
kwota „na rękę
Koszt pracodawcy
6000,00 zł
łączny wydatek brutto + składki
Brutto
6000,00 zł
podstawa do liczenia
Po stronie pracownika (potrącenia z brutto)
| Składka emerytalna | 9,76% | — |
| Składka rentowa | 1,50% | — |
| Składki społeczne razem | — | |
| Składka zdrowotna9% × (brutto − składki społeczne); od 2022 nieodliczalna od podatku | 9,00% | — |
| Koszty uzyskania przychodu (KUP)% od brutto pomniejszonego o składki społeczne | -1200,00 zł | |
| Podstawa do PITbrutto − składki społeczne − KUP, zaokrąglona do złotych | 4800,00 zł | |
| Zaliczka na podatek (PIT)12% od podstawy | 576,00 zł | |
| Netto „na rękę" | 5424,00 zł |
Po stronie pracodawcy (dodatkowy koszt ponad brutto)
| Składki pracodawcy razem | — | |
| Koszt zatrudnienia | brutto + składki pracodawcy | 6000,00 zł |
Wyliczenie ma charakter orientacyjny. Nie uwzględnia: przekroczenia 30-krotności podstawy emerytalno-rentowej, ulg dla rodzin 4+ / powracających / pracujących seniorów, kup-50% poza prawami autorskimi, zasiłków chorobowych. Wartości zaokrąglane do groszy (zaliczka PIT do złotych przy odprowadzaniu).
Dlaczego netto jest tu wyższe niż przy zleceniu
Przy tej samej kwocie brutto z umowy o dzieło zostaje więcej, bo nie ma potrąceń na ubezpieczenia — jedynym obciążeniem jest zaliczka na PIT.
Rewers tej samej monety: brak składek oznacza brak ubezpieczenia zdrowotnego z tej umowy, brak prawa do zasiłku i brak okresu składkowego liczonego do emerytury.
Koszty 50% — kiedy wolno je zastosować
Podwyższone koszty przysługują, gdy dzieło jest utworem w rozumieniu prawa autorskiego, a wykonawca przenosi do niego prawa albo udziela licencji. Musi to wynikać z treści umowy — sama nazwa „umowa o dzieło" nie wystarcza.
Koszty 50% mają roczny limit — 120 000 zł łącznie dla wszystkich umów w roku — i dotyczą tylko wymienionych w przepisach rodzajów działalności twórczej. Kalkulator liczy pojedynczą umowę, więc limitu rocznego nie pilnuje za Ciebie. Przy wątpliwościach warto sprawdzić interpretacje podatkowe.
Wyjątek: dzieło z własnym pracodawcą
Jeżeli umowę o dzieło zawiera się z własnym pracodawcą albo wykonuje na jego rzecz, dla celów ubezpieczeń traktuje się ją jak umowę o pracę — z pełnym oskładkowaniem. W kalkulatorze służy do tego osobny przełącznik.
Niezależnie od składek każdą zawartą umowę o dzieło trzeba zgłosić do ZUS na formularzu RUD w ciągu 7 dni — obowiązek jest czysto informacyjny, ale dotyczy wszystkich.
Porównaj z innymi formami
Ta sama kwota brutto daje inne netto zależnie od rodzaju umowy — przełącznik nad kalkulatorem pozwala to zestawić od razu.