Narzędzia
Kalkulator umowy zlecenia
Policz, ile zostanie na rękę z umowy zlecenia — albo odwrotnie: jakie brutto wpisać, żeby wyszła zadana kwota netto. To, ile potrąci ZUS, zależy przy zleceniu od kilku rzeczy naraz, więc kalkulator pyta o nie wprost: czy zlecenie jest jedynym tytułem do ubezpieczeń, czy zgłoszono dobrowolną składkę chorobową i czy praca odbywa się w siedzibie zleceniodawcy.
Dane do wyliczenia
Klasycznie — wpisujesz brutto, otrzymujesz potrącenia i kwotę „na rękę”.
Wyliczenie wynagrodzenia
Umowa zlecenia · brutto 6000,00 zł / m
Wynagrodzenie netto
4334,20 zł
kwota „na rękę
Koszt pracodawcy
6975,60 zł
łączny wydatek brutto + składki
Brutto
6000,00 zł
podstawa do liczenia
Po stronie pracownika (potrącenia z brutto)
| Składka emerytalna | 9,76% | 585,60 zł |
| Składka rentowa | 1,50% | 90,00 zł |
| Składki społeczne razem | 675,60 zł | |
| Składka zdrowotna9% × (brutto − składki społeczne); od 2022 nieodliczalna od podatku | 9,00% | 479,20 zł |
| Koszty uzyskania przychodu (KUP)% od brutto pomniejszonego o składki społeczne | -1064,88 zł | |
| Podstawa do PITbrutto − składki społeczne − KUP, zaokrąglona do złotych | 4260,00 zł | |
| Zaliczka na podatek (PIT)12% od podstawy | 511,00 zł | |
| Netto „na rękę" | 4334,20 zł |
Po stronie pracodawcy (dodatkowy koszt ponad brutto)
| Składka emerytalna | 9,76% | 585,60 zł |
| Składka rentowa | 6,50% | 390,00 zł |
| Składki pracodawcy razem | 975,60 zł | |
| Koszt zatrudnienia | brutto + składki pracodawcy | 6975,60 zł |
Wyliczenie ma charakter orientacyjny. Nie uwzględnia: przekroczenia 30-krotności podstawy emerytalno-rentowej, ulg dla rodzin 4+ / powracających / pracujących seniorów, kup-50% poza prawami autorskimi, zasiłków chorobowych. Wartości zaokrąglane do groszy (zaliczka PIT do złotych przy odprowadzaniu).
Od czego zależą składki przy zleceniu
Przy umowie o pracę składki są zawsze takie same. Przy zleceniu decyduje tytuł do ubezpieczeń: gdy zlecenie jest tytułem, pobierane są emerytalna, rentowa i zdrowotna.
Kalkulator obsługuje dwa skrajne przypadki: pełne oskładkowanie oraz zlecenie ucznia lub studenta do 26. roku życia, które jest poza ubezpieczeniami w całości. Sytuacji pośredniej — zbiegu tytułów, w którym zostaje sama składka zdrowotna, bo zleceniobiorca ma etat z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym — narzędzie nie liczy.
Chorobowa jest dobrowolna — zgłasza się ją na wniosek i dopiero wtedy przysługuje zasiłek. Wypadkowa wchodzi w grę tylko wtedy, gdy zlecenie wykonywane jest w siedzibie zleceniodawcy.
Koszty 20% albo 50%
Standardowo koszty uzyskania przychodu przy zleceniu to 20%. Podwyższone 50% stosuje się, gdy przedmiotem umowy jest korzystanie z praw autorskich albo rozporządzanie nimi — czyli gdy powstaje utwór i przechodzą do niego prawa.
Wybór ma realny wpływ na kwotę na rękę, bo koszty pomniejszają podstawę opodatkowania. Przełącz je w kalkulatorze i porównaj wynik.
Ulga dla młodych do 26 lat
Przychody osoby, która nie ukończyła 26 lat, są zwolnione z podatku do rocznego limitu. W kalkulatorze włącza to zaliczkę na PIT równą zero — składki ZUS i zdrowotna nadal są potrącane.
Uczeń lub student do 26. roku życia to przypadek szczególny: jego zlecenie jest poza ubezpieczeniami, więc nie ma ani składek społecznych, ani zdrowotnej, a ulga zeruje podatek — netto równa się wtedy brutto. W kalkulatorze wystarczy zaznaczyć pole „uczeń lub student do 26. roku życia"; ustawi obie rzeczy naraz.
Zlecenie a etat i dzieło
Przy tej samej kwocie brutto wypłata różni się między formami zatrudnienia i to potrafi zaskoczyć. Przełącznik nad kalkulatorem zostawia możliwość porównania bez opuszczania strony.