Od czego zależą składki przy zleceniu

Przy umowie o pracę składki są zawsze takie same. Przy zleceniu decyduje tytuł do ubezpieczeń: gdy zlecenie jest tytułem, pobierane są emerytalna, rentowa i zdrowotna.

Kalkulator obsługuje dwa skrajne przypadki: pełne oskładkowanie oraz zlecenie ucznia lub studenta do 26. roku życia, które jest poza ubezpieczeniami w całości. Sytuacji pośredniej — zbiegu tytułów, w którym zostaje sama składka zdrowotna, bo zleceniobiorca ma etat z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym — narzędzie nie liczy. Rozstrzygnięcie znajdziesz w narzędziu o podleganiu ubezpieczeniom.

Chorobowa jest dobrowolna — zgłasza się ją na wniosek i dopiero wtedy przysługuje zasiłek. Wypadkowa należy się przy każdym zleceniu z obowiązkowymi składkami emerytalno-rentowymi — warunek „tylko w siedzibie zleceniodawcy” zniknął z ustawy 1 stycznia 2010 r.

Koszty 20% albo 50%

Standardowo koszty uzyskania przychodu przy zleceniu to 20%. Podwyższone 50% stosuje się, gdy przedmiotem umowy jest korzystanie z praw autorskich albo rozporządzanie nimi — czyli gdy powstaje utwór i przechodzą do niego prawa.

Wybór ma realny wpływ na kwotę na rękę, bo koszty pomniejszają podstawę opodatkowania. Przełącz je w kalkulatorze i porównaj wynik.

Ulga dla młodych do 26 lat

Przychody osoby, która nie ukończyła 26 lat, są zwolnione z podatku do rocznego limitu. W kalkulatorze włącza to zaliczkę na PIT równą zero — składki ZUS i zdrowotna nadal są potrącane.

Uczeń lub student do 26. roku życia to przypadek szczególny: jego zlecenie jest poza ubezpieczeniami, więc nie ma ani składek społecznych, ani zdrowotnej, a ulga zeruje podatek — netto równa się wtedy brutto. W kalkulatorze wystarczy zaznaczyć pole „uczeń lub student do 26. roku życia"; ustawi obie rzeczy naraz.

Nie działa to jednak przy kwotach do 200 zł: tam wchodzi ryczałt 12%, a art. 30 ust. 10 ustawy o PIT wprost wyłącza stosowanie ulgi dla młodych do przychodów opodatkowanych ryczałtem. Podatku nie da się też odzyskać w zeznaniu rocznym, bo takiego przychodu nie łączy się z opodatkowanym według skali.

Umowy do 200 zł — podatek liczy się inaczej

Gdy kwota określona w umowie nie przekracza 200 zł, a wykonawca nie jest pracownikiem zleceniodawcy, pobiera się zryczałtowany podatek 12% od całego przychodu — bez kosztów uzyskania i bez kwoty zmniejszającej (art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT).

Skutek bywa zaskakujący: przy 200 zł podatek wynosi 24 zł, a przy 201 zł — już tylko 19 zł, bo wracają zwykłe zasady z kosztami. Taki przychód nie trafia też do zeznania rocznego.

Zlecenie a etat i dzieło

Przy tej samej kwocie brutto wypłata różni się między formami zatrudnienia i to potrafi zaskoczyć. Przełącznik nad kalkulatorem zostawia możliwość porównania bez opuszczania strony.

• Kalkulator wynagrodzeń — umowa o pracę
• Kalkulator umowy o dzieło
• Chorobowe, ekwiwalent za urlop, odprawa