Narzędzia
Składka zdrowotna dla działalności gospodarczej
Po Polskim Ładzie składka zdrowotna stała się najbardziej skomplikowaną opłatą JDG — 4 reżimy w zależności od formy opodatkowania, każdy ma własną podstawę wymiaru i zasady odliczenia. Wpisz dochód / przychód → otrzymasz dokładną składkę miesięczną i roczną.
Twoja sytuacja
Min. wynag.: 4806,00 zł · przeciętne wynag.: 8274,70 zł · limit odliczenia (liniowy): 14 100,00 zł
Dochód = przychody − koszty (bez ZUS-u społecznego). Składkę z danego miesiąca liczymy od dochodu z miesiąca poprzedniego.
Składka miesięczna
900,00 zł
Suma roczna
10 800,00 zł
Szczegóły wyliczenia
- Podstawa wymiaru
- 120 000,00 zł
- Stawka
- 9%
- Minimum miesięczne
- 432,54 zł
Jak odliczyć
Składka zdrowotna na skali NIE jest odliczana ani od dochodu, ani od podatku, ani do KUP.
Cztery reżimy — porównanie
Skala podatkowa
9% dochodu; min 9% × min. wynagrodzenia. Brak odliczenia — to największy ból na skali.
Podatek liniowy 19%
4,9% dochodu; min 9% × min. wynagrodzenia. Odliczenie do 14 100 zł (2026) od dochodu lub do KUP.
Ryczałt
Stała kwota w 3 progach przychodu rocznego (60% / 100% / 180% przeciętnego wynagrodzenia, składka = 9% × podstawa). Odliczenie 50% od przychodu.
Karta podatkowa
9% × 75% min. wynagrodzenia (stała kwota). Pomniejszenie podatku karty o 19% zapłaconej składki.
Co warto wiedzieć
- Składka miesięczna liczona jest od dochodu z miesiąca poprzedniego (nie bieżącego). Stąd zaliczki są przesunięte o 1 miesiąc.
- Minimum 9% × min. wynagrodzenia obowiązuje dla skali i liniowego — niezależnie od tego, czy dochód był ujemny / zero / niski. Nie da się zejść poniżej.
- Rozliczenie roczne składek wyrównuje sumę miesięczną do faktycznej rocznej. Dopłata albo zwrot — termin do 20 maja po roku.
- Przy zmianie formy w trakcie roku składkę przelicza się proporcjonalnie do okresu.
- Sprzedaż środka trwałego (skala/liniowy) można dobrowolnie wyłączyć z podstawy oskładkowania — decyzję podejmuje się w DRA cz. II.
Powiązane tematy i narzędzia
Podstawa prawna
- Art. 79–83 ustawy z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.
- Art. 30c ustawy o PIT — odliczenie składki zdrowotnej przy liniowym (limit waloryzowany rok do roku).
- Art. 11 ustawy o ryczałcie — odliczenie 50% składki zdrowotnej od przychodu.