Narzędzia
Kalkulator IP Box 5%
Preferencyjna stawka 5% PIT na kwalifikowane dochody z autorskich praw do programów komputerowych (art. 30ca ustawy o PIT). Policz podatek z uwzględnieniem wskaźnika nexus i porównaj z liniówką 19% lub skalą.
Dane z roku podatkowego
Wynagrodzenie za przeniesienie autorskich praw do programów (z umowy B2B) lub honorarium za tę część usług.
Koszty uzyskania przychodu związane z kwalifikowanym IP (sprzęt, licencje, część ZUS, księgowość). Dochód = przychód − koszty.
Wynik
- Dochód z kwalifikowanego IP
- 210 000,00 zł
- Wskaźnik nexus
- 1,00 (przycięty do 1,00)
- Kwalifikowany dochód (× nexus)
- 210 000,00 zł
Podatek IP Box (5%)
10 500,00 zł
Efektywna stawka na dochodzie z IP: 5,0%
- Podatek na „Liniowy 19%"
- 39 900,00 zł
- Oszczędność rocznie
- 29 400,00 zł
Zanim policzysz oszczędność „na rękę"
- Składka zdrowotna jest liczona od dochodu z działalności niezależnie od IP Box — preferencja 5% obniża tylko PIT, nie zdrowotne.
- Porównanie pokazuje sam PIT od dochodu z IP przy podanej stawce (uproszczone — bez kwoty wolnej, ulg i progów skali).
- IP Box rozliczasz rocznie (PIT/IP). W trakcie roku płacisz normalne zaliczki, a różnicę odzyskujesz po złożeniu zeznania.
- Część dochodów niebędąca dochodem z kwalifikowanego IP jest opodatkowana na zasadach ogólnych (skala/liniówka).
Czym jest IP Box?
IP Box (Innovation Box) to ulga pozwalająca opodatkować stawką 5% dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzonych, rozwiniętych lub ulepszonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Dla branży IT kwalifikowanym IP jest najczęściej autorskie prawo do programu komputerowego (art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT).
Wskaźnik nexus
Kwalifikowany dochód mnoży się przez wskaźnik nexus, który premiuje własną pracę B+R:
nexus = (a + b) × 1,3 / (a + b + c + d) → max 1
- a — koszty własnej działalności B+R, b — nabycie wyników B+R od niepowiązanych,
- c — nabycie wyników B+R od powiązanych, d — nabycie gotowego prawa IP.
- Programista tworzący kod samodzielnie ma zwykle tylko składnik „a" → nexus = 1 (cały dochód objęty 5%). Zakupy od podmiotów powiązanych (c) i gotowego IP (d) obniżają wskaźnik.
Warunki skorzystania
- 1Działalność badawczo-rozwojowa (B+R) — Tworzenie/rozwijanie/ulepszanie oprogramowania musi spełniać definicję działalności B+R (twórcza, systematyczna, zwiększająca zasoby wiedzy). Programista pisze nowy/innowacyjny kod — nie wykonuje rutynowych zmian.
- 2Kwalifikowane prawo IP — Autorskie prawo do programu komputerowego podlega ochronie prawnej (ustawa o prawie autorskim). Przenosisz je lub udzielasz licencji na rzecz kontrahenta (typowy zapis w umowie B2B).
- 3Odrębna ewidencja — Od początku działalności B+R prowadzisz wyodrębnioną ewidencję (poza KPiR/księgami) z przychodami, kosztami i dochodem na każde kwalifikowane IP oraz składnikami wskaźnika nexus. Brak ewidencji = brak prawa do 5%.
- 4Roczne rozliczenie (PIT/IP) — 5% stosuje się w zeznaniu rocznym (PIT-36 lub PIT-36L) z załącznikiem PIT/IP. W trakcie roku płacisz zwykłe zaliczki wg skali/liniówki, a nadpłatę odzyskujesz po złożeniu zeznania.
- 5Interpretacja indywidualna (zalecana) — Większość programistów występuje o interpretację indywidualną do Dyrektora KIS, aby potwierdzić, że ich praca to działalność B+R i że tworzą kwalifikowane IP. To realna ochrona na wypadek kontroli.
Podstawa: art. 30ca–30cb ustawy o PIT (CIT: art. 24d–24e), objaśnienia podatkowe MF z 15.07.2019 r. Powiązane: porównanie form opodatkowania, składka zdrowotna. Narzędzie pomocnicze — nie zastępuje interpretacji indywidualnej.
Ewidencję IP Box i wskaźnik nexus prowadzisz automatycznie w TaxMachine
Web-kalkulator pokazuje pojedyncze ręczne wyliczenie. Największą trudnością IP Box nie jest jednak sam wzór, lecz odrębna ewidencja wymagana przez art. 30cb ustawy o PIT i bieżące pilnowanie składników wskaźnika nexus. W programie TaxMachine robi się to automatycznie:
- ✓ Odrębna ewidencja kwalifikowanych praw IP — przychody, koszty i dochód osobno na każde prawo (wymóg art. 30cb)
- ✓ Automatyczne wyliczanie wskaźnika nexus (a / b / c / d) z zaksięgowanych kosztów — bez ręcznego liczenia
- ✓ Przypisywanie kosztów do działalności B+R i alokacja kosztów pośrednich na kwalifikowane IP wg ustalonego klucza
- ✓ Kwalifikowany dochód i podatek 5% wyliczone i gotowe do załącznika PIT/IP
- ✓ Roczne zestawienie ewidencji do wydruku / archiwum klienta — dowód na wypadek kontroli