Temat: limit
486 dokumentów
- Czy płatności należności objęte opinią o stosowaniu preferencji, o której mowa w art. 26b ustawy o CIT, powinny zostać wyłączone z procesu ustalania łącznej kwoty należności wypłacanych na rzecz Spółki Matki na potrzeby art. 26 ust. 2e ustawy o CIT, a w konsekwencji nie powinny być uwzględniane w kalkulacji limitu 2 mln PLN.Czytaj interpretację →
- Skoro sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego uprzednio do majątku prywatnego, zostanie dokonana poza prowadzoną działalnością gospodarczą oraz nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, to nie powinna Wnioskodawczyni wykazywać przychodu związanego z tą transakcją w wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.leasing-leasing operacyjnylimitsamochód-samochód osobowysamochód-sprzedaż samochoduzwolnienie-zwolnienie podmiotoweCzytaj interpretację →
- Stosowanie limitu 150 000 zł dotyczącego transakcji związanych z używaniem samochodu osobowego w ramach umowy leasingu operacyjnego.Czytaj interpretację →
- Możliwość zaliczenia wydatków na nabycie od podmiotu powiązanego licencji na użytkowanie własności intelektualnej Licencjodawcy niezbędne do prowadzenia podstawowej działalności Spółki bez ograniczeń wynikających z art. 15e ust. 1 ustawy o CIT ze względu na to, że wydatki te powinny być klasyfikowane jako koszty podatkowe bezpośrednio związane ze świadczeniem przez Spółkę usług, o których mowa w art. 15e ust. 11 pkt 2 ustawy o CIT.Czytaj interpretację →
- Interpretacja indywidualna0114-KDIP2-2.4010.487.2023.1.PK2023-11-30Nieaktualna/Zmieniona/Wygaszona/ArchiwalnaNieodliczone wcześniej koszty usług nabytych w ramach Umowy powinny zostać odliczone do wysokości limitu obliczonego dla kolejnych lat, w których mają Państwo prawo do odliczeń.koszt-koszty uzyskania przychodówlimitpodmiot-podmioty powiązaneusługi-usługi o charakterze niematerialnymCzytaj interpretację →
- 1. Czy w przedstawionym stanie faktycznym, przepisy art. 15e Ustawy o CIT (w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.), miały zastosowanie do Kosztów Limitowanych związanych z działalnością gospodarczą w specjalnej strefie ekonomicznej zwolnioną z podatku dochodowego i Spółka w kalkulacji limitu określonego w art. 15e ust. 1 Ustawy o CIT (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2021 r.) powinna była uwzględniać przychody oraz koszty podlegające zwolnieniu z opodatkowania podatkiem CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 Ustawy o CIT; 2. czy na podstawie art. 60 ust. 1 Ustawy Zmieniającej w związku z art. 15e ust. 9 Ustawy o CIT (w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.), począwszy od dnia 1 stycznia 2022 r. (w każdym z kolejnych 5 lat podatkowych licząc 5-letni okres od roku poniesienia Kosztów Limitowanych), Spółka ma/będzie miała prawo do odliczenia od dochodu nieodliczonych dotychczas Kosztów Limitowanych, zarówno: a) związanych z działalnością strefową zwolnionych z opodatkowania (zakładając udzielenie pozytywnej odpowiedzi na pytanie 1) oraz b) niezwiązanych z działalnością strefową opodatkowanych na zasadach ogólnych, odliczając w pierwszej kolejności Koszty Limitowane poniesione najwcześniej, do wysokości limitu ustalonego na dany rok podatkowy (jako suma kwoty 3.000.000 zł oraz 5% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 16a-16 m Ustawy o CIT, i odsetek) („Limit”), który to Limit nie jest/nie będzie pomniejszany o koszty usług (które podlegałyby limitowaniu w poprzednim stanie prawnym) ponoszone przez Spółkę od 1 stycznia 2022 r.; 3. w przypadku udzielenia pozytywnej odpowiedzi na pytanie 1 - tj. w przypadku potwierdzenia że przepisy art. 15e ustawy o CIT (w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.), miały zastosowanie do Kosztów Limitowanych ponoszonych przez Spółkę związanych z działalnością gospodarczą w specjalnej strefie ekonomicznej, Spółka wnosi o potwierdzenie że nieodliczone dotychczas Koszty Limitowane związane z działalnością gospodarczą w specjalnej strefie ekonomicznej, powinny być odliczone (na zasadach i przy zachowaniu limitu określonego w pytaniu 2 powyżej) od dochodu osiągniętego z działalności prowadzonej w specjalnej strefie ekonomicznej również po wykorzystaniu limitu zwolnienia, tj. dochodu opodatkowanego na zasadach ogólnych; 4. czy jeżeli Wnioskodawca rozliczy w latach 2022 lub kolejnych w kosztach Koszty Limitowane poniesione w roku 2020 i 2021 na podstawie art. 60 ust. 1 Ustawy Zmieniającej, a następnie uzyska decyzję APA w zakresie obejmującym prawidłowość kalkulacji Kosztów Limitowanych za lata 2020 i 2021, to wówczas Wnioskodawca: a) będzie miał prawo do rozpoznania w kosztach uzyskania przychodów całości wydatków na usługi, również w tej części, która w latach 2020-21 stanowiła dla Wnioskodawcy Koszty Limitowane - poprzez korektę deklaracji CIT za okres, którego dotyczy decyzja APA; oraz b) będzie zobowiązany usunąć z kosztów uzyskania przychodów Koszty Limitowane w tej części, w której rozpoznał je jako koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 60 ust. 1 ustawy nowelizującej - poprzez korektę deklaracji CIT odpowiednio za 2022 r. lub kolejne lata, w których Wnioskodawca dokona odliczenia.Czytaj interpretację →
- Zastosowanie zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 dla świadczonych usług polegających na organizacji poszczególnych wyścigów (...), w związku z którymi pobierane są opłaty wpisowe od uczestników oraz braku wliczenia ww. usług do limitu zwolnienia podmiotowego, o którym mowa w art. 113 ustawy.Czytaj interpretację →
- - Zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy usług masażu: klasycznego, relaksacyjnego, orientalnego, modelującego, antycellulitowego, twarzy, głowy i karku oraz refleksologii i usług naturoterapii, tj.: świecowania/konchowania uszu, terapii bańkami, moksoterapii, świadczonych osobiście, - zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy usług masażu: klasycznego, relaksacyjnego, orientalnego, modelującego, antycellulitowego, twarzy, głowy i karku oraz refleksologii i usług naturoterapii, tj.: świecowania/konchowania uszu, terapii bańkami, moksoterapii, świadczonych przez współpracujących techników masażystów, - niewliczanie do limitu wskazanego w art. 113 ust. 1 ustawy, wartości sprzedaży z tytułu świadczenia ww. usług masażu i usług naturoterapii zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy, - wliczanie do limitu wskazanego w art. 113 ust. 1 ustawy wartości sprzedaży z tytułu świadczenia: usług kosmetologicznych, usług szkoleniowych oraz usług masażu i usług naturoterapii, nie objętych zwolnieniem od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy.Czytaj interpretację →
- Interpretacja indywidualna0114-KDIP1-1.4012.522.2023.3.MM2023-11-23Nieaktualna/Zmieniona/Wygaszona/ArchiwalnaUznanie wykonywanych przez Wspólnika na rzecz Spółki powtarzających się świadczeń niepieniężnych za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, brak możliwości skorzystania przez Wspólnika ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy oraz dokumentowanie wykonywanych przez Wspólnika powtarzających się świadczeń niepieniężnych.czynności-czynności podlegające opodatkowaniudokumentowanielimitobowiązek-obowiązek o charakterze niepieniężnymwspólnik-świadczenia wspólnikówCzytaj interpretację →
- Pobranie zaliczki przez płatnika na podatek dochodowy od osób fizycznych w sytuacji korzystania przez podatnika z ulgi dla seniorów.Czytaj interpretację →
- - Czy w przypadku braku zapłaty (a graniczy to z pewnością), faktur wystawionych przez naszą firmę na firmę X można nie ujmować w limicie do 2 000 000 Euro brutto, tak aby móc spełniać warunki Małego podatnika; - czy w przypadku braku spłaty powyższych faktur można nie ujmować ich w limicie przychodu w kwocie netto, tak aby nie wchodziły w przychód limitowany do 2 000 000 EURO netto, by móc płacić 9% podatek.Czytaj interpretację →
- Interpretacja indywidualna0114-KDIP1-1.4012.521.2023.3.MM2023-11-21Nieaktualna/Zmieniona/Wygaszona/ArchiwalnaUznanie wykonywanych przez Wspólnika na rzecz Spółki powtarzających się świadczeń niepieniężnych za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, możliwość skorzystania przez Wspólnika ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy oraz dokumentowanie wykonywanych przez Wspólnika powtarzających się świadczeń niepieniężnych.czynności-czynności podlegające opodatkowaniudokumentacjalimitobowiązek-obowiązek o charakterze niepieniężnymwspólnik-świadczenia wspólnikówCzytaj interpretację →
- 1. Czy w przedstawionym stanie faktycznym, przepisy art. 15e ustawy o CIT (w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.), miały zastosowanie do Kosztów Limitowanych związanych z działalnością gospodarczą w specjalnej strefie ekonomicznej zwolnioną z podatku dochodowego i Spółka w kalkulacji limitu określonego w art. 15e ust. 1 Ustawy o CIT (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2021 r.) powinna była uwzględniać przychody oraz koszty podlegające zwolnieniu z opodatkowania podatkiem CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 Ustawy o CIT. 2. Czy na podstawie art. 60 ust. 1 Ustawy Zmieniającej w związku z art. 15e ust. 9 Ustawy o CIT (w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.), począwszy od dnia 1 stycznia 2022 r. (w każdym z kolejnych 5 lat podatkowych licząc 5-letni okres od roku poniesienia Kosztów Limitowanych), Spółka ma / będzie miała prawo do odliczenia od dochodu nieodliczonych dotychczas Kosztów Limitowanych, zarówno: • związanych z działalnością strefową zwolnionych z opodatkowania oraz • nie związanych z działalnością strefową opodatkowanych na zasadach ogólnych, odliczając w pierwszej kolejności Koszty Limitowane poniesione najwcześniej, do wysokości limitu ustalonego na dany rok podatkowy (jako suma kwoty 3.000.000 zł oraz 5% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 16a-16 m Ustawy o CIT, i odsetek) („Limit”), który to Limit nie jest / nie będzie pomniejszany o koszty usług (które podlegałyby limitowaniu w poprzednim stanie prawnym) ponoszone przez Spółkę od 1 stycznia 2022 r.działalność-działalność zwolniona z opodatkowaniakoszt-koszty uzyskania przychodówlimitnowelizacjapodmiot-podmioty powiązanestrefy-specjalna strefa ekonomiczna (SSE)Czytaj interpretację →
- Sposób obliczania łącznej mocy generatorów uprawniających do zwolnienia z opodatkowania podatkiem akcyzowym.akcyzaenergia-energia elektrycznaenergia-źródło energii-odnawialne źródło energii (OZE)limitpodatek-podatek akcyzowy-zwolnienie z podatku akcyzowegowyroby-wyroby energetyczne-energia elektrycznaCzytaj interpretację →
- Dotyczy ustalenia: - czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, zgodnie z którym wynikający z art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o CIT ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych limit 150 000 zł dotyczy wyłącznie opłat związanych z używaniem samochodu osobowego w ramach umowy leasingu operacyjnego (tj. opłaty wstępnej i rat leasingowych - części kapitałowej), natomiast nie dotyczy opłaty końcowej związanej z wykupem samochodu osobowego z leasingu operacyjnego; - w jaki sposób należy rozumieć pojęcie ubezpieczenie dla potrzeb stosowania przepisu art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy o CIT i pkt 51 ustawy o CIT. Czy limit 150 tys. dotyczy tylko ubezpieczenia AC i GAP.leasing-leasing operacyjnyleasing-raty leasingoweleasing-umowa cesji leasingu-wykup przedmiotu umowy leasingulimitopłata-opłata wstępnasamochódubezpieczeniaCzytaj interpretację →
- Obowiązek uwzględnienia dochodu współmałżonka osiąganego w Niemczech przy ustalaniu prawa do dokonania odliczenia w ramach ulgi prorodzinnej.Czytaj interpretację →
- Opodatkowanie przychodów osiąganych z najmu przez małoletniego i jego matkę.Czytaj interpretację →
- W zakresie ustalenia prawidłowości zaliczania kosztów kwalifikowanych (kosztów osobowych w postaci wynagrodzeń dla osób zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową Wnioskodawcy) do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z dyspozycją art. 15 ust. 4a pkt 3 updop (tj. poprzez odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych i prawnych) i z uwzględnieniem proporcji wskazanej w art. 18d ust. 7 pkt 3 updop.amortyzacjaamortyzacja-odpisy amortyzacyjnedziałalność-działalność badawczo-rozwojowakoszt-koszty kwalifikowanelimitprace-prace badawczo-rozwojoweulga-ulga badawczo-rozwojowa (B+R)wartości-wartości niematerialne i prawneCzytaj interpretację →
- Możliwość wyboru norm szacunkowych w działach specjalnych produkcji rolnej.Czytaj interpretację →
- Czy Wnioskodawca, wypłacając należności na rzecz podmiotu powiązanego, będącego niemiecką Spółką Osobową (transparentną podatkowo), której wspólnikami są podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, będący rezydentami podatkowymi w Niemczech: - powinien kalkulować, czy wypłaty z tytułów określonych w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT przekraczają limit 2 mln zł (w myśl art. 26 ust. 2e ustawy o CIT) w odniesieniu do wypłaty dokonanej na rzecz Spółki Osobowej czy w odniesieniu do podatników - poszczególnych wspólników Spółki Osobowej, - powinien dochować należytej staranności i posiadać stosowne certyfikaty rezydencji podatkowej w stosunku do Spółki Osobowej czy konkretnych wspólników Spółki Osobowej, będących podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, - powinien przesyłać informację o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (dalej: IFT-2R) dla spółki G będącej komandytariuszem Spółki Osobowej, posiadającej 100% prawo do udziału w zysku Spółki Osobowej?informacjalimitNiemcypodmiot-podmioty powiązanespółki-spółka osobowastarannośćwspólnikzyski-udział w zyskachCzytaj interpretację →
- Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych leasingu oraz wykupu samochodu o wartości powyżej 150 000 zł.leasingleasing-leasing operacyjnyleasing-umowa cesji leasingu-wykup przedmiotu umowy leasingulimitsamochód-sprzedaż samochoduCzytaj interpretację →
- Zastosowanie ograniczenia w zaliczaniu kosztów do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o CIT do kosztów Usług agencyjnych.agentkoszt-koszty uzyskania przychodówlimitograniczeniepodmiot-podmioty powiązaneusługi-usługi o charakterze niematerialnymusługi-usługi pośrednictwaCzytaj interpretację →
- Ustalenie wartości pojazdu dla celów podatkowych.Czytaj interpretację →
- Czy zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych powinien podlegać dochód uzyskiwany z tytułu prowadzenia działalności prowadzonej w ramach decyzji o wsparciu w ten sposób, że w pierwszej kolejności wykorzystywany jest (będzie) limit dostępnej pomocy publicznej w ramach decyzji o wsparciu wydanej najwcześniej tj. Decyzji 1, a po jego wykorzystaniu, gdy limit pomocy publicznej z niej wynikający nie jest wystarczający do objęcia całości dochodu zwolnieniem podatkowym, otrzymana pomoc publiczna powinna być rozliczana z dostępnym limitem wynikającym z Decyzji 2 lub kolejnych decyzji o wsparciu uzyskanych przez Spółkę, w kolejności ustalonej zgodnie z datami ich wydania na podstawie jednej wspólnej ewidencji.decyzja-decyzja o wsparciuewidencjalimitpomoc-pomoc publicznastrefy-specjalna strefa ekonomiczna (SSE)Czytaj interpretację →
- W zakresie sposobu rozliczenia kosztów usług niematerialnych nabywanych od podmiotów powiązanych.Czytaj interpretację →
- Rozliczenie kosztów usług niematerialnych nabywanych od podmiotów powiązanych.Czytaj interpretację →
- Czy prawidłowe jest stanowisko, że dla potrzeb skalkulowania limitu odliczenia podatku zapłaconego w USA należy zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o CIT ustalić proporcję kwoty Przychodu Uzyskanego od Kontrahentów Amerykańskich w danym roku podatkowym do kwoty Dochodu Całkowitego, a następnie zastosować (pomnożyć) tak ustaloną proporcję do kwoty Podatku od Dochodu Całkowitego?dochód-dochody uzyskiwane za granicąlicencjalimitmetodapodatek-podatek pobierany u źródłaStany ZjednoczoneCzytaj interpretację →
- Czy zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych powinien podlegać dochód uzyskiwany z tytułu wykonywania działalności prowadzonej w ramach decyzji o wsparciu w ten sposób, że w pierwszej kolejności wykorzystany zostanie limit dostępnej pomocy publicznej w ramach Decyzji 1, a po jej wykorzystaniu, gdy limit pomocy publicznej wynikający z tej decyzji nie będzie wystarczający do objęcia całości dochodu zwolnieniem z opodatkowania CIT, otrzymana pomoc publiczna będzie rozliczana z dostępnym limitem pomocy publicznej wynikającym z Decyzji 2, a następnie z każdej kolejnej uzyskanej przez Spółkę decyzji o wsparciu, na podstawie jednej wspólnej ewidencji - tj. chronologicznie, w kolejności ustalonej zgodnie z datami wydania decyzji o wsparciu?decyzja-decyzja o wsparciuewidencjalimitpomoc-pomoc publicznastrefy-specjalna strefa ekonomiczna (SSE)Czytaj interpretację →
- Ustalenia limitu przejścia na pełną księgowość w przypadku działów specjalnych produkcji rolnej.Czytaj interpretację →
- Państwa stanowisko w zakresie zwolnienia całego dochodu uzyskiwanego z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie Decyzji z działalności wskazanej w Decyzji, prowadzonej na terenie wskazanym w Decyzji, należało uznać za prawidłowe.Czytaj interpretację →
TaxMachine — program do księgowości i rozliczeń podatkowych: KPiR, ryczałt i pełna księgowość, faktury i e-faktury KSeF, JPK, PIT/CIT/VAT z wysyłką e-Deklaracji.