Limity odliczeń i ulg w PIT 2025/2026
Aktualne kwoty graniczne odliczeń od dochodu i od podatku w PIT — w jednym miejscu, do szybkiego sprawdzenia.
Opublikowano aktualizacja
Skondensowana tabela aktualnych limitów odliczeń w PIT za rok podatkowy 2025. Liczby pochodzą z oficjalnej strony Ministerstwa Finansów — aktualizowanej po każdej zmianie ustawy o PIT.
Odliczenia od dochodu
| Odliczenie | Limit roczny | Uwagi |
|---|---|---|
| Ulga na internet | 760 zł / podatnika | Tylko 2 kolejne lata podatkowe na osobę |
| Ulga termomodernizacyjna | 53 000 zł | Wydatki na poprawę efektywności energetycznej własnego domu |
| Ulga na IKZE | ≈ 10 407,60 zł (1,2× przeciętnego wynagrodzenia) | Dla samozatrudnionych: ≈ 15 611,40 zł (1,8×). Limity ustalane corocznie. |
| Ulga rehabilitacyjna — leki | brak limitu górnego | Odliczasz nadwyżkę miesięcznych wydatków ponad 100 zł. Wymagane zalecenie lekarza i faktury. |
| Ulga rehabilitacyjna — samochód | 2 280 zł | Bez wymogu prowadzenia ewidencji przebiegu |
| Ulga rehabilitacyjna — pies asystujący | 2 280 zł | Limit niezależny od pozostałych |
| Ulga rehabilitacyjna — przewodnicy osób niewidomych (I/II grupa) i z niepełnosprawnością ruchu (I) | 2 280 zł | |
| Ulga rehabilitacyjna — pieluchomajtki / wyroby chłonne | 2 280 zł | |
| Ulga rehabilitacyjna — adaptacja mieszkania, zabiegi, sprzęt | bez limitu | Pełna udokumentowana kwota |
| Darowizny na cele pożytku publicznego | 6% dochodu | OPP, kult religijny, krwiodawstwo (wartość ekwiwalentu krwi), kształcenie zawodowe |
| Darowizny na odbudowę zabytków warszawskich | 6% dochodu | Pałac Saski, Pałac Brühla, kamienice ul. Królewska |
| Składki na związki zawodowe | 840 zł | Wymagane potwierdzenie wpłat |
| Składki ZUS na ubezpieczenia społeczne | bez limitu | Faktycznie zapłacone w roku podatkowym |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne | różny w zależności od formy opodatkowania | Pełne odliczenie tylko dla niektórych form (ryczałt, podatek liniowy do limitu, karta podatkowa) |
| Strata z lat poprzednich | 50% straty / rok lub 100% gdy ≤ 5 mln zł | Z tego samego źródła przychodów, w okresie 5 lat |
Odliczenia od podatku
| Odliczenie | Kwota | Uwagi |
|---|---|---|
| Ulga na dziecko — pierwsze i drugie | 92,67 zł / m. = 1 112,04 zł / rok / dziecko | Limit dochodów rodziców tylko przy 1 dziecku (112 tys. zł łącznie / 56 tys. zł osobno) |
| Ulga na dziecko — trzecie | 166,67 zł / m. = 2 000,04 zł / rok | Brak limitu dochodów rodziców |
| Ulga na dziecko — czwarte i kolejne | 225,00 zł / m. = 2 700,00 zł / rok | Brak limitu dochodów rodziców |
| Ulga abolicyjna | 1 360 zł | Limit na rozliczenia metodą proporcjonalnego odliczenia dla dochodów zagranicznych |
Zwolnienia z PIT (zamiast odliczeń)
Te ulgi działają jako całkowite zwolnienie z podatku do limitu — nie obniżają podstawy ani podatku, lecz wyłączają część przychodu z opodatkowania.
| Zwolnienie | Limit zwolnienia | Komu |
|---|---|---|
| Ulga dla młodych | 85 528 zł / rok | Osoby do 26. roku życia |
| Ulga na powrót | 85 528 zł / rok przez 4 lata | Osoby przenoszące rezydencję podatkową do Polski po ≥ 3 latach poza |
| Ulga dla rodzin 4+ | 85 528 zł / rok | Rodzice/opiekunowie ≥ 4 dzieci |
| Ulga dla pracujących seniorów | 85 528 zł / rok | Osoby pracujące mimo wieku emerytalnego, niepobierające emerytury |
Limity zwolnień z PIT można łączyć — np. mama 4 dzieci, która przeniosła rezydencję do Polski, wpisuje się w więcej niż jedną ulgę. Łączna kwota zwolnienia nadal wynosi 85 528 zł rocznie.
Limity dochodu osoby na utrzymaniu
Niektóre ulgi przepada gdy osoba uprawniona (na utrzymaniu opiekuna) przekroczy roczny próg dochodu — w 2025 r. wynosi on 22 546,92 zł (12-krotność renty socjalnej):
- Ulga rehabilitacyjna opiekuna osoby z niepełnosprawnością,
- Ulga na dziecko dla pełnoletniego dziecka uczącego się.
Najważniejsze zmiany w ostatnich latach
- 2022 — Polski Ład wprowadził: ulga dla rodzin 4+, ulga na powrót, ulga dla pracujących seniorów, ulga na zabytki, ulga sponsoringowa.
- 2023 — Zmiany w odliczaniu składki zdrowotnej (formy opodatkowania), podniesienie kwoty wolnej do 30 000 zł.
- 2025 — IKZE limit waloryzowany do nowych wartości przeciętnego wynagrodzenia.
Aktualne stawki — gdzie sprawdzać
Limity są aktualizowane przepisami i obwieszczeniami ministra finansów. Zawsze najświeższe wartości znajdziesz na podatki.gov.pl.
W TaxMachine PITy limity są wbudowane do Kreatora PIT — program sam pilnuje, czy wpisana kwota się mieści, wylicza nadwyżki przy uldze na leki i poprawnie rozkłada limity między małżonków przy zeznaniu wspólnym.