0112-KDSL1-2.4011.309.2026.2.JN

Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 27 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismami z 11 maja 2026 r. (wpływ 11 maja 2026 r.), z 20 maja 2026 r. (wpływ 20 maja 2026 r.) oraz z 21 maja 2026 r. (wpływ 21 maja 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

Jest Pan polskim rezydentem podatkowym prowadzącym w Polsce jednoosobową działalność gospodarczą od 2020 r. W 2026 r. kontynuuje Pan opodatkowanie podatkiem dochodowym w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, który był przez Pana stosowany od roku 2022. Oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania zostało złożone w terminie.

W ramach indywidualnej działalności gospodarczej zawarł Pan (…) grudnia 2021 r. umowę o współpracy („Umowa”) ze spółką kapitałową z siedzibą w Polsce, która specjalizuje się w tworzeniu aplikacji mobilnych, rozwijaniu oprogramowania na zamówienie, integracji systemów IT, analizie danych oraz wdrażaniu rozwiązań chmurowych („Spółka”). Na podstawie Umowy zawartej ze Spółką, od 2022 r. współpracuje Pan ze Spółką w zakresie świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego. W strukturach Spółki pełni Pan rolę (...). Od dnia podpisania Umowy do (…) marca 2026 r. Umowa przewidywała, że usługi wykonywane przez Pana („Usługi”) będą polegały na podejmowaniu wszelkich działań mających na celu pełną i efektywną realizację projektów/zadań Spółki, w tym zwłaszcza:

-        nawiązywaniu oraz utrzymywaniu relacji biznesowych z klientami instytucjonalnymi (...),

-        analizie biznesowej i analizie wymagań klienta,

-        nadzorze i wsparciu procesu onboardingu klientów,

-        udziale w międzynarodowych targach (...),

-        współudziale w przygotowywaniu kampanii marketingowo-sprzedażowych,

-        monitoringu konkurencji oraz zbieraniu feedbacku od klientów.

Jednocześnie w okresie (…) grudnia 2021 r. – (…) marca 2026 r. Umowa przewidywała, że świadczy Pan usługi doradztwa w zakresie informatyki. Było to błędne sformułowanie Umowy nie oddające rzeczywistości, gdyż nigdy nie świadczył Pan usług doradztwa w zakresie informatyki, ani dla Spółki, ani dla jej klientów, ani dla innych podmiotów. Sformułowanie, które znalazło się w Umowie było wynikiem błędu i niedopatrzenia stron przy jej podpisywaniu. W związku z tym, Pan i Spółka zdecydowali się podpisać aneks do Umowy z (…) marca 2026 r. („Aneks”) mający na celu doprecyzowanie zapisów pierwotnej Umowy. Na mocy Aneksu, Spółka i Pan doprecyzowali, że w ramach prowadzonej działalności zawodowo trudni się Pan pośrednictwem komercyjnym i świadczy Pan na rzecz Spółki usługi w zakresie pośrednictwa komercyjnego. Dodatkowo, przy okazji podpisywania Aneksu Pan i Spółka postanowili doprecyzować również katalog Usług, który jest realizowany przez Pana od początku współpracy stron, poprzez dodanie do niego czynności, które były realizowane przez Pana dla Spółki od początku zawarcia Umowy. W Aneksie doprecyzowano, że:

„(…)”.

Pragnie Pan wskazać, że Usługi wykonywane na rzecz Spółki od początku realizacji Umowy mają charakter usług wsparcia sprzedaży i organizacji kontaktów handlowych. W ramach świadczenia Usług kontraktuje się Pan z klientami Spółki (obecnymi i przyszłymi) i występuje wobec klientów Spółki jako członek zespołu sprzedażowego Spółki, używając wizytówki i adresu mailowego, przekazanego przez Spółkę. Pana Usługi polegają na wykonywaniu czynności z zakresu profesjonalnej obsługi handlowej klientów i podwykonawców Spółki poprzez m.in. organizację i uczestnictwo w spotkaniach handlowych (negocjacyjnych), nawiązywanie i utrzymanie bezpośrednich relacji z klientami i podwykonawcami Spółki i przedstawianie im zastosowania i możliwości produktów i usług oferowanych przez Spółkę. Jednocześnie pragnie Pan wskazać, że wykonywane w ramach Usług czynności mają charakter operacyjny i organizacyjno-handlowy. Nie obejmują one doradztwa strategicznego, ani zarządzania Spółką. Ewentualna koordynacja działań wewnętrznych ma charakter techniczny i pomocniczy, bez podejmowania decyzji zarządczych w imieniu Spółki. Usługi nie obejmują usług prawniczych, finansowych, podatkowych, ani doradztwa. Na podstawie Umowy, nie ma Pan również prawa podpisywania umów z klientami Spółki w imieniu Spółki. Usługi wykonywane przez Pana nie stanowią również pośrednictwa w sprzedaży hurtowej. Otrzymuje Pan wynagrodzenie za świadczone Usługi rozliczane według stawki godzinowej za 1 h zegarową Usług świadczonych przez Pana. Dodatkowo, Spółka może przyznać Panu dodatkowe wynagrodzenie, w praktyce zależnego od stopnia realizacji celów współpracy (KPI), w tym celów sprzedażowych określonych przez Spółkę. Dodatkowe wynagrodzenie odzwierciedla zakres operacyjnego wsparcia sprzedaży, a nie czynności brokerskie, przedstawicielskie, czy agencyjne. Nie jest Pan i nie był nigdy zatrudniony na umowę o pracę przez Spółkę, nie posiadał Pan i nie posiada udziałów w Spółce oraz nie zasiadał Pan i nie zasiada w jej organach (nie jest podmiotem powiązanym ze Spółką w rozumieniu przepisów prawa podatkowego). Ponadto, ani treść Umowy, ani faktyczny sposób wykonywania Usług przez Pana na rzecz Spółki nie miał i nie ma znamion stosunku pracy.

Uważa Pan, że Usługi pośrednictwa komercyjnego świadczone na podstawie Umowy na stanowisku (...) należy klasyfikować w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0 – Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny, z wyłączeniem wyceny nieruchomości i ubezpieczeń, według Polskiej Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU) z 2015 r., którą się posługuje Ustawa o ryczałcie.

Warto odnotować, że w świetle wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 26 stycznia 2024 r. (sygn. II FSK 487/23), organ podatkowy nie jest uprawniony do żądania od wnioskodawcy wskazania symbolu PKWiU we wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej. Jak wskazał NSA, istotą interpretacji jest ocena prawna opisanego stanu faktycznego, a nie jego modyfikowanie, czy uzupełnianie o elementy klasyfikacyjne. Oznaczenie usługi według PKWiU może mieć znaczenie pomocnicze, ale nie stanowi obowiązkowego składnika opisu. Żądanie jego wskazania stanowiłoby niedopuszczalną ingerencję w prawo wnioskodawcy do samodzielnego określenia stanu faktycznego i naruszałoby art. 14b § 3 Ordynacji podatkowej.

Zgodnie z wyjaśnieniami GUS do Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług, wprowadzonej rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 4 września 2015 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU) (t. j. Dz. U. z 2015 r. poz. 1676 ze zm.): grupowanie PKWiU 74.90.12.0 obejmuje:

-        usługi pośrednictwa w interesach, tj. organizowanie zaopatrzenia lub sprzedaży dla małych i średnich firm, włączając praktykę zawodową,

-        usługi wyceny antyków, biżuterii itp.

Grupowanie to nie obejmuje:

-        usług wyceny dla towarzystw ubezpieczeniowych, sklasyfikowanych w 66.21.10.0,

-        usług pośrednictwa w sprzedaży nieruchomości, sklasyfikowanych w 68.31.1,

-        usług pośrednictwa związanych z wyceną nieruchomości, sklasyfikowanych w 68.31.16.0.

Ponadto, istotne jest, że w ramach wykonywanych Usług, nigdy nie świadczył Pan, nie świadczy i nie zamierza świadczyć usług:

-       związanych z wydawaniem: pakietów gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0), z wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie on-line, pakietów oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1), pakietów oprogramowania użytkowego (PKWiU 58.29.2), oprogramowania komputerowego pobieranego z Internetu (PKWiU ex 58.29.3), z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie on-line,

-       związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02), bowiem zgodnie z Wyjaśnieniami do PKWiU 2015 klasa 62.02 nie obejmuje usług związanych z doradztwem połączonych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych (strona internetowa, baza danych, określona aplikacja, sieć itp.), sklasyfikowanych w PKWiU 62.01.1,

-       w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0) – nie instaluje Pan oprogramowania,

-       związanych z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1) – nie zarządza Pan siecią i systemami informatycznymi,

-       polegających na pisaniu kodu do oprogramowania, ani innych czynności bezpośrednio składających się na tworzenie oprogramowania, mieszczących się w PKWiU 62.01.12.0 – usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych,

-       firm centralnych (head Office); usług doradztwa związanych z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70), z wyjątkiem usług doradztwa związanych z zarządzaniem rynkiem rybnym (PKWiU 70.22.16.), innych niż świadczone w ramach wolnych zawodów – art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W żadnym z poprzednich lat podatkowych, od 2022 r., ani w obecnym roku podatkowym Pana przychody nie przekroczyły i nie przekroczą 2 000 000 euro.

Pana działalność spełnia definicję działalności usługowej, o której mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. 2025 poz. 846 ze zm., dalej: „Ustawa o ryczałcie”).

Usługi świadczone przez Pana nie były i nie są wykonywane w ramach wolnego zawodu w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 11 Ustawy o ryczałcie.

Spełnia Pan warunki określane w art. 6 ust. 4 Ustawy o ryczałcie oraz nie zachodzą wobec Pana przesłanki negatywne wynikające z art. 8 Ustawy o ryczałcie.

Wniosek dotyczy wcześniejszych lat podatkowych, począwszy od 1 stycznia 2022 r., bieżącego roku 2026 oraz lat przyszłych, w których będzie Pan świadczył Usługi na podstawie Umowy.

Od 2022 r. do chwili obecnej rozlicza Pan przychody z Usług świadczonych na rzecz Spółki stosując stawkę ryczałtu w wysokości 15%.

W piśmie z 11 maja 2026 r., stanowiącym uzupełnienie wniosku, udzielił Pan odpowiedzi na następujące pytania:

1.    Proszę o:

a)    jednoznaczne wskazanie, jakie dokładnie czynności wykonywał Pan w ramach usługi pośrednictwa komercyjnego wynikającej z umowy zawartej (…) grudnia 2021 r.? Proszę o ich enumeratywne wymienienie (w formie katalogu zamkniętego) oraz wyczerpujące scharakteryzowanie, tj. opisanie:

·         na czym konkretnie polegały te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował Pan w ramach tych czynności?

·         czego dotyczyły?

·         jaki był ich zakres?

·         jaki konkretny cel realizowały?

·         co było ich efektem?

·         w jaki sposób efekty te wykorzystywała spółka?

Proszę o oddzielną charakterystykę w odniesieniu do każdej z ww. czynności, które wykonywał Pan w ramach usługi wynikającej z umowy zawartej (…) grudnia 2021 r.

b)    jednoznaczne wskazanie, jakie dokładnie czynności wykonywał/wykonuje/będzie Pan wykonywał w ramach usługi pośrednictwa komercyjnego wynikającej z umowy zawartej (…) marca 2026 r.? Proszę o ich enumeratywne wymienienie (w formie katalogu zamkniętego) oraz wyczerpujące scharakteryzowanie, tj. opisanie:

·       na czym konkretnie polegały/polegają/będą polegały te czynności i jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje/będzie Pan realizował Pan w ramach tych czynności?

·       czego dotyczyły/dotyczą/będą dotyczyły?

·       jaki był/jest/będzie ich zakres?

·       jaki konkretny cel realizowały/realizują/będą realizowały?

·       co było/jest/będzie ich efektem?

·       w jaki sposób efekty te wykorzystywała/wykorzystuje/będzie wykorzystywała spółka?

Proszę o oddzielną charakterystykę w odniesieniu do każdej z ww. czynności, które wykonywał/wykonuje/będzie Pan wykonywał w ramach usługi wynikającej z umowy zawartej (…) marca 2026 r.

Odpowiedź: W pierwszej kolejności pragnie Pan wyjaśnić, że nie ma nowej umowy zawartej (…) marca 2026 r. Pan i Spółka zawarli umowę z (…) grudnia 2021 r. („Umowa”), a aneksem z (…) marca 2026 r. dokonali jedynie doprecyzowania niektórych z zapisów tej Umowy. Zatem (…) marca 2026 r. nie została zawarta nowa umowa pomiędzy Spółką a Panem, a jedynie aneks do Umowy zawartej (…) grudnia 2021 r. Jest to o tyle ważne, że współpraca stron na gruncie Umowy była przez cały czas od jej zawarcia kontynuowana i nie zmienił się zakres czynności, które wykonywał Pan od dnia zawarcia Umowy do chwili obecnej. Jak Pan wskazał w opisie stanu faktycznego zawartym we wniosku, w dniu podpisania aneksu do Umowy Pan i Spółka postanowili doprecyzować zakres Usług, który jest realizowany przez Pana od początku współpracy stron – czyli od (…) grudnia 2021 r., poprzez ich rozszerzenie na czynności, które były realizowane przez Pana dla Spółki od początku zawarcia Umowy. Strony w aneksie do Umowy chciały poprawić nieprawidłowe sformułowania w Umowie i doprecyzować opis czynności, które są realizowane przez Pana od początku zawarcia Umowy. Dlatego, poniżej udziela Pan łącznej odpowiedzi na pytania Organu dotyczące poszczególnych czynności, w kontekście przeszłości, teraźniejszości i przyszłości.

Jednocześnie pragnie Pan wyjaśnić, że chcąc odpowiedzieć wyczerpująco na pytania Organu zawarte w wezwaniu, opisał czynności, które najczęściej wykonuje w ramach usług w zakresie pośrednictwa komercyjnego, które są przedmiotem wniosku. Sama Umowa i aneks zawierają otwarty katalog tych usług poprzez sformułowanie: „w tym zwłaszcza”, po którym następuje wyliczenie wykonywanych przez Pana czynności. Zatem Pana oświadczenie, że wymienione we wniosku czynności stanowią zamknięty katalog byłoby sprzeczne z treścią Umowy i Aneksu. Tym niemniej rozumie Pan oczekiwania Organu i wymogi dotyczące opisu stanu faktycznego wskazanego we wniosku, a ponadto intencją Pana jest, aby upewnić się co do kwalifikacji podatkowej tylko tych czynności, które są opisane w stanie faktycznym wniosku i tylko do analizy podatkowej tych czynności należałoby się ograniczyć.

Czynności, jakie były, są i będą najczęściej wykonywane przez Pana w ramach usługi pośrednictwa komercyjnego wynikającej z umowy zawartej (…) grudnia 2021 r. i aneksowanej (…) marca 2026 r. to:

·       Nawiązywanie oraz utrzymywanie relacji biznesowych z klientami instytucjonalnymi (...)

Nawiązywanie oraz utrzymywanie relacji biznesowych z klientami instytucjonalnymi polegało, polega i będzie polegać na skontaktowaniu się telefonicznym, on-line, mailowym bądź osobistym z klientami Spółki w celu przedstawienia oferty współpracy w zakresie dostarczenia, czy utrzymania z klientem rozwiązań technologicznych dla (...).

W ramach nawiązywania oraz utrzymywania relacji biznesowych z klientami instytucjonalnymi (....) wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

1)    identyfikowanie i selekcja klientów instytucjonalnych potencjalnie zainteresowanych usługami Spółki,

2)    nawiązywanie kontaktu (telefon/mail/online/osobiście) oraz inicjowanie rozmów handlowych,

3)    prowadzenie spotkań sprzedażowych oraz prezentowanie oferty i możliwości współpracy,

4)    wstępna kwalifikacja potrzeb klienta i dopasowywanie zakresu usług do modelu działania klienta,

5)    przygotowywanie oraz przedstawianie ofert handlowych (warianty zakresu, warunki, etapy) oraz prowadzenie działań następczych (follow-up),

6)    uzgadnianie kluczowych warunków współpracy na poziomie handlowym (w tym zakresu usług, modelu rozliczeń/ceny, harmonogramu),

7)    utrzymywanie bieżącej relacji z klientem (stała komunikacja, odpowiadanie na pytania handlowe, przekazywanie informacji o usługach),

8)    koordynowanie przepływu informacji pomiędzy klientem, a odpowiednimi zespołami Spółki w zakresie niezbędnym do rozpoczęcia i prowadzenia współpracy,

9)    dokumentowanie kontaktów i ustaleń (np. notatki, podsumowania, statusy szans sprzedażowych) oraz raportowanie postępów współpracy.

Czynności nawiązywania oraz utrzymywania relacji biznesowych z klientami instytucjonalnymi (...) dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć działań handlowych i obsługi relacji B2B (przedsiębiorca i przedsiębiorca) w zakresie sprzedaży, utrzymania i rozwoju współpracy dotyczącej rozwiązań technologicznych oferowanych przez Spółkę dla podmiotów (...).

Zakres czynności nawiązywania oraz utrzymywanie relacji biznesowych z klientami instytucjonalnymi (...) był, jest i będzie następujący:

·         pozyskiwanie i kwalifikacja klientów instytucjonalnych,

·         inicjowanie kontaktu i budowanie relacji biznesowych,

·         organizacja i prowadzenie spotkań oraz prezentacji oferty,

·         dopasowanie zakresu usług do potrzeb klienta (na poziomie handlowym),

·         przygotowanie i przedstawianie ofert oraz prowadzenie działań następczych,

·         uzgadnianie warunków współpracy i koordynacja ustaleń,

·         utrzymywanie bieżącego kontaktu i rozwój współpracy (długoterminowo),

·         dokumentowanie ustaleń i raportowanie wyników działań handlowych.

Czynności nawiązywania oraz utrzymywania relacji biznesowych z klientami instytucjonalnymi (...) realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na pozyskiwaniu oraz utrzymywaniu klientów instytucjonalnych, rozwijaniu długoterminowej współpracy oraz zwiększaniu sprzedaży usług Spółki poprzez prowadzenie procesu handlowego prowadzącego do zawierania umów i kontynuowania współpracy.

Efektem czynności nawiązywania oraz utrzymywania relacji biznesowych z klientami instytucjonalnymi (...) było, jest i będzie:

·         nawiązanie i utrzymanie kontaktów handlowych z klientami instytucjonalnymi,

·         identyfikacja potrzeb klientów oraz dopasowanie zakresu usług do ich oczekiwań,

·         przygotowanie i przedstawienie ofert handlowych oraz uzgodnień współpracy,

·         pozyskanie szans sprzedażowych i rozwój portfela współpracy,

·         doprowadzanie do zawierania umów, ich kontynuacji lub rozszerzania współpracy,

·         wzmocnienie długofalowych relacji biznesowych z klientami.

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty czynności nawiązywania oraz utrzymywania relacji biznesowych z klientami instytucjonalnymi (...) w następujący sposób:

·         do pozyskiwania nowych klientów instytucjonalnych i zawierania umów na usługi Spółki,

·         do utrzymywania i rozwijania współpracy z obecnymi klientami (kontynuacje, rozszerzenia zakresu usług),

·         do zarządzania działaniami sprzedażowymi w oparciu o udokumentowane kontakty, ustalenia i statusy szans sprzedażowych,

·         do planowania działań biznesowych i prognozowania sprzedaży na podstawie informacji z relacji z klientami,

·         do podnoszenia jakości obsługi klienta poprzez zapewnienie ciągłości komunikacji i uporządkowania ustaleń handlowych.

·       Analiza biznesowa i analiza wymagań klienta

Analiza biznesowa i analiza wymagań klienta polegały, polegają i będą polegać na:

·         weryfikacji ich obecnej konfiguracji systemowej,

·         między innymi zrozumieniu modelu działania brokera,

·         ustaleniu potrzeb i wymagań klienta, aby dobrać odpowiedni zakres usług i przygotować ofertę.

Analiza wymagań ma charakter przedsprzedażowy, służy doprecyzowaniu zakresu współpracy, warunków handlowych i tego, jakie elementy usługi mają zostać dostarczone.

W ramach analizy biznesowej i analizy wymagań klienta wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

·       identyfikacja i doprecyzowanie celu biznesowego klienta (np. planowany model współpracy, rynek docelowy, oczekiwany zakres usług, priorytety),

·       prowadzenie spotkań/rozmów przedsprzedażowych (discovery) z klientem w celu zebrania informacji niezbędnych do przygotowania oferty i warunków współpracy,

·       zbieranie, porządkowanie i weryfikacja wymagań klienta dotyczących zakresu usługi (w tym oczekiwanych funkcjonalności, integracji, procesów operacyjnych, harmonogramu),

·       wstępna kwalifikacja potrzeb klienta i dopasowanie odpowiedniego wariantu/zakresu oferowanych usług,

·       przygotowywanie opisu zakresu (scope) do oferty: zestawienie elementów, które mają zostać dostarczone, oraz ustalenie tego, co nie wchodzi w zakres,

·       udział w przygotowaniu wyceny i warunków handlowych poprzez dostarczanie danych wejściowych wynikających z analizy wymagań (np. zakres prac, etapy, priorytety, założenia),

·       uzgadnianie i doprecyzowanie wymagań w toku negocjacji (wyjaśnianie wątpliwości, aktualizacja ustaleń, eliminowanie rozbieżności między oczekiwaniami, a ofertą),

·       dokumentowanie ustaleń przedsprzedażowych w formie podsumowań, notatek, list wymagań, zestawień zakresu lub innych materiałów wspierających proces ofertowania,

·       koordynacja przepływu informacji pomiędzy klientem, a zespołami po stronie dostawcy (np. konsultacje wewnętrzne), w zakresie niezbędnym do przygotowania oferty i zawarcia umowy,

·       przekazanie uzgodnionych wymagań i zakresu do realizacji po zawarciu umowy, w celu zapewnienia zgodności wdrożenia z ustaleniami handlowymi,

·       wsparcie klienta w podejmowaniu decyzji zakupowej poprzez wyjaśnianie zakresu, sposobu działania usługi, etapów wdrożenia i odpowiedzialności stron.

Czynności analizy biznesowej i analizy wymagań klienta dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć działań przedsprzedażowych (presales), tj. ustalania celów i oczekiwań klienta, definiowania zakresu współpracy, określania niezbędnych elementów usługi oraz uzgadniania założeń do oferty, wyceny i umowy.

Zakres czynności analizy biznesowej i analizy wymagań był, jest i będzie obejmował: działania przedsprzedażowe (presales), tj. ustalanie celów i oczekiwań klienta, definiowanie zakresu współpracy, określanie niezbędnych elementów usługi oraz uzgadnianie założeń do oferty, wyceny i umowy.

Czynności analizy biznesowej i analizy wymagań klienta realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na doprecyzowaniu oczekiwań klienta w zakresie przedmiotu i zakresu usługi, tak, aby możliwe było przygotowanie oferty, ustalenie warunków współpracy oraz zawarcie umowy.

Efektem czynności analizy biznesowej i analizy wymagań klienta było, jest i będzie przygotowanie i doprecyzowanie zakresu oraz warunków świadczenia usługi, stanowiących podstawę do sporządzenia oferty, wyceny i zawarcia umowy z klientem.

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty czynności analizy biznesowej i analizy wymagań klienta jako podstawę do przygotowania ofert i wycen, prowadzenia negocjacji, zawierania umów z klientami oraz przekazania uzgodnionego zakresu do realizacji współpracy z klientami.

·       Nadzór i wsparcie procesu onboardingu klientów

Nadzór i wsparcie procesu onboardingu klientów polegały, polegają i będą polegać na:

·       koordynacji i monitorowaniu przebiegu onboardingu klientów (od pierwszego kontaktu/pozyskania do uruchomienia współpracy), w tym nadzorowaniu terminowości i kompletności poszczególnych etapów,

·       wspieraniu klientów w realizacji czynności formalnych i organizacyjnych niezbędnych do rozpoczęcia współpracy (np. zebranie wymaganych informacji i dokumentów, wyjaśnianie kolejnych kroków procesu),

·       weryfikacji kompletności danych przekazywanych przez klienta na potrzeby zawarcia umowy i rozpoczęcia świadczenia usług (w zakresie handlowym/organizacyjnym) oraz identyfikacji braków do uzupełnienia,

·       udzielaniu klientom bieżących wyjaśnień dotyczących warunków współpracy, zakresu usługi i zasad rozpoczęcia korzystania z usług,

·       koordynacji komunikacji pomiędzy klientem a odpowiednimi zespołami Spółki (np. wdrożeniowym/operacyjnym/obsługi klienta), w celu sprawnego przeprowadzenia onboardingu,

·       identyfikowaniu i zapobieganiu eskalowaniu problemów pojawiających się w trakcie onboardingu oraz nadzorowaniu ich rozwiązania (np. opóźnienia, niejasności),

·       potwierdzaniu gotowości klienta do rozpoczęcia współpracy (spełnienie warunków startowych) oraz przekazaniu informacji o zakończeniu onboardingu do właściwych osób w Spółce.

W ramach nadzoru i wsparcia procesu onboardingu klientów wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

·       ustalanie i komunikowanie klientowi przebiegu onboardingu (kolejne kroki, wymagane informacje/dokumenty, terminy oraz osoby kontaktowe),

·       bieżący kontakt z klientem (telefoniczny/mailowy/spotkania) w celu sprawnego przeprowadzenia procesu rozpoczęcia współpracy,

·       zbieranie oraz wstępna weryfikacja kompletności danych i informacji niezbędnych do rozpoczęcia świadczenia usług (w zakresie handlowym i organizacyjnym) oraz wskazywanie braków do uzupełnienia,

·       wsparcie klienta w wypełnianiu wymagań formalnych związanych z rozpoczęciem współpracy (np. ustalenia dotyczące umowy, danych kontaktowych, zakresu usługi, ustaleń operacyjnych),

·       koordynacja komunikacji wewnętrznej w Spółce pomiędzy działami zaangażowanymi w onboarding (np. sprzedaż, wdrożenie, operacje, wsparcie), w zakresie niezbędnym do uruchomienia klienta,

·       monitorowanie postępu i terminów realizacji etapów onboardingu oraz przypominanie o wymaganych działaniach po stronie klienta i Spółki,

·       identyfikowanie ryzyk i problemów (np. opóźnienia, niekompletne informacje, rozbieżności w ustaleniach) oraz przekierowanie ich do właściwych osób, wraz z propozycją sposobu rozwiązania,

·       przekazywanie i porządkowanie ustaleń onboardingowych (podsumowania, listy kroków, zakresu uruchomienia) tak, aby zapewnić spójność pomiędzy ustaleniami handlowymi a rozpoczęciem świadczenia usług.

Czynności nadzoru i wsparcia procesu onboardingu klientów dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć organizacyjnego i handlowego uruchamiania współpracy z klientami Spółki, tj. koordynacji działań niezbędnych do rozpoczęcia świadczenia usług, zapewnienia kompletności wymaganych informacji i ustaleń, a także sprawnego przejścia klienta przez kolejne etapy onboardingu (od zawarcia ustaleń/umowy do gotowości do korzystania z usług).

Zakres czynności nadzoru i wsparcia procesu onboardingu klientów był, jest i będzie następujący:

·       koordynacja przebiegu onboardingu klientów (planowanie kroków, monitorowanie postępu i terminów, bieżące prowadzenie procesu),

·       wsparcie komunikacyjne i informacyjne klientów w zakresie rozpoczęcia współpracy (wyjaśnianie etapów, wymagań oraz zasad współpracy),

·       zbieranie i wstępna weryfikacja kompletności informacji oraz dokumentów niezbędnych do uruchomienia klienta (w zakresie handlowym i organizacyjnym) oraz wskazywanie braków do uzupełnienia,

·       uzgadnianie i porządkowanie ustaleń onboardingowych (np. zakres uruchomienia, osoby kontaktowe, harmonogram, sposób komunikacji),

·       koordynacja współpracy wewnętrznej po stronie Spółki pomiędzy działami zaangażowanymi w onboarding, w zakresie koniecznym do rozpoczęcia świadczenia usług,

·       identyfikacja i minimalizacja ryzyk oraz problemów pojawiających się w trakcie onboardingu oraz nadzór nad ich rozwiązaniem,

·       potwierdzenie zakończenia onboardingu i przekazanie informacji o gotowości klienta do rozpoczęcia korzystania z usług do właściwych zespołów Spółki.

Czynności nadzoru i wsparcia procesu onboardingu klientów realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na sprawnym uruchomieniu współpracy z klientem oraz doprowadzeniu do rozpoczęcia świadczenia usług przez Spółkę, poprzez koordynację kolejnych etapów onboardingu, zapewnienie kompletności wymaganych informacji i ustaleń oraz bieżące wsparcie komunikacyjne klienta, tak aby proces przebiegał terminowo i zgodnie z uzgodnionymi warunkami.

Efektem czynności nadzoru i wsparcia procesu onboardingu klientów było, jest i będzie skuteczne uruchomienie współpracy z klientem, tj. przejście klienta przez onboarding, skompletowanie wymaganych ustaleń oraz rozpoczęcie świadczenia usług przez Spółkę na rzecz tego klienta.

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty czynności nadzoru i wsparcia procesu onboardingu klientów do terminowego uruchamiania współpracy z klientami, zapewnienia kompletności ustaleń startowych, koordynacji działań wewnętrznych oraz ograniczania ryzyk na etapie rozpoczęcia świadczenia usług przez Spółkę na rzecz danego klienta.

·       Udział w międzynarodowych targach (...)

Udział w międzynarodowych targach (...) polegał, polega i będzie polegać na reprezentowaniu Spółki podczas wydarzeń branżowych poza terytorium kraju, prowadzeniu działań promocyjno-handlowych, nawiązywaniu i rozwijaniu kontaktów biznesowych oraz prezentowaniu oferty Spółki potencjalnym klientom i partnerom w celu pozyskania leadów (zleceń) i inicjowania procesów sprzedażowych.

W ramach udziału w międzynarodowych targach (...) wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

·       przygotowanie do udziału w targach (plan spotkań, identyfikacja grup docelowych, przygotowanie materiałów sprzedażowych i prezentacji),

·       reprezentowanie Spółki na stoisku i/lub spotkaniach targowych oraz prowadzenie rozmów z uczestnikami wydarzenia,

·       prezentowanie oferty Spółki (zakres usług/produktów, warunki współpracy, modele rozliczeń) oraz udzielanie informacji handlowych,

·       nawiązywanie kontaktów i pozyskiwanie leadów (kontaktów) (zapis danych kontaktowych, wstępna kwalifikacja potencjalnego klienta/partnera),

·       prowadzenie spotkań biznesowych z potencjalnymi klientami i partnerami (B2B), w tym wstępne ustalanie potrzeb i oczekiwań,

·       ustalanie dalszych kroków współpracy po targach (follow-up, prezentacje demo/spotkania online, wymiana dokumentów),

·       raportowanie wyników udziału w targach (liczba kontaktów, jakość tych kontaktów (leadów), statusy szans sprzedażowych, rekomendacje).

Czynności udziału w międzynarodowych targach (...) dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć działań marketingowo-handlowych i rozwoju relacji B2B (przedsiębiorca z przedsiębiorcą) na rynkach zagranicznych, w szczególności promocji oferty Spółki, pozyskiwania kontaktów do potencjalnych klientów/partnerów oraz inicjowania procesów sprzedażowych.

Zakres czynności udziału w międzynarodowych targach (...) był, jest i będzie następujący:

·       przygotowanie organizacyjne i merytoryczne do wydarzeń,

·       reprezentowanie Spółki podczas wydarzeń branżowych,

·       prezentacja oferty i prowadzenie rozmów handlowych,

·       pozyskiwanie i kwalifikacja leadów (kontaktów) oraz budowanie relacji biznesowych,

·       umawianie i realizacja spotkań B2B (przedsiębiorca z przedsiębiorcą) w trakcie targów,

·       działania następcze (follow-up) po wydarzeniu oraz przekazanie kontaktów (leadów) do dalszej obsługi,

·       raportowanie i podsumowanie efektów udziału w targach.

Czynności udziału w międzynarodowych targach (...) realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na zwiększeniu sprzedaży usług Spółki poprzez promocję oferty na rynkach zagranicznych, pozyskiwanie i kwalifikowanie potencjalnych klientów/partnerów oraz inicjowanie i rozwijanie procesów sprzedażowych prowadzących do zawarcia umów.

Efektem czynności udziału w międzynarodowych targach (...) było, jest i będzie:

·       pozyskanie kontaktów (leadów) do potencjalnych klientów i partnerów biznesowych,

·       zainicjowanie rozmów handlowych i określenie wstępnego zainteresowania ofertą Spółki,

·       zbudowanie lub wzmocnienie relacji biznesowych z podmiotami z branży,

·       zwiększenie rozpoznawalności marki Spółki na rynkach zagranicznych,

·       przekazanie danych i ustaleń do dalszych działań sprzedażowych (follow-up – działania następcze, prezentacje, negocjacje).

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty udziału w międzynarodowych targach (...) w następujący sposób:

·       do prowadzenia dalszych działań sprzedażowych wobec pozyskanych kontaktów (follow-up – działania następcze, prezentacje, negocjacje),

·       do budowania pipeline (lejka) sprzedażowego i planowania aktywności handlowych na rynkach zagranicznych,

·       do zawierania umów z klientami/partnerami pozyskanymi w wyniku udziału w targach,

·       do dostosowania komunikacji i oferty na podstawie informacji z rynku zebranych podczas wydarzeń (feedback – informacja zwrotna, potrzeby klientów),

·       do wzmacniania wizerunku i obecności rynkowej Spółki.

·       Współudział w przygotowywaniu kampanii marketingowo-sprzedażowych

W okresie od (…) grudnia 2021 r. do chwili obecnej nie wykonywał Pan czynności dotyczących współudziału w przygotowaniu kampanii marketingowo-sprzedażowych. Głównym obszarem Pana działań były pozostałe czynności pośrednictwa komercyjnego wskazane w Umowie, jak również opisane w odpowiedzi. Natomiast czynności współudziału w przygotowaniu kampanii marketingowo-sprzedażowych, nie były i nie będą głównym obszarem Pana działań.

·       Monitoring konkurencji oraz zbieranie feedbacku od klientów

Monitoring konkurencji oraz zbieranie feedbacku (informacji zwrotnej) od klientów polegały, polegają i będą polegać na systematycznym pozyskiwaniu i analizowaniu informacji rynkowych (dotyczących ofert konkurencji oraz opinii i potrzeb klientów) w celu wsparcia działań sprzedażowych, dopasowania oferty Spółki do oczekiwań rynku oraz usprawnienia komunikacji i procesu obsługi klienta.

W ramach monitoringu konkurencji oraz zbierania feedbacku (informacji zwrotnej) od klientów wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

·       identyfikowanie konkurentów oraz obserwowanie ich działań rynkowych (oferta, modele cenowe, warunki współpracy, komunikacja marketingowa),

·       analiza publicznie dostępnych informacji (strony www, materiały marketingowe, komunikaty branżowe, wydarzenia, publikacje),

·       zbieranie informacji od klientów i potencjalnych klientów w trakcie rozmów handlowych i spotkań (potrzeby, oczekiwania, zastrzeżenia, powody wyboru/odrzucenia oferty),

·       rejestrowanie i porządkowanie feedbacku (informacji zwrotnej) (np. w formie notatek, podsumowań, zestawień tematycznych),

·       wstępna klasyfikacja i priorytetyzacja informacji (np. problemy krytyczne, najczęstsze pytania, elementy decydujące o zakupie),

·       przekazywanie wniosków do właściwych osób/zespołów w Spółce (sprzedaż, marketing, produkt/realizacja) w celu dalszego wykorzystania.

Czynności monitoringu konkurencji oraz zbieranie feedbacku (informacji zwrotnej) od klientów dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć analizy rynku oraz potrzeb klientów w zakresie usług oferowanych przez Spółkę, w szczególności warunków handlowych, zakresu oferowanych usług, oczekiwań klientów oraz czynników wpływających na decyzje zakupowe.

Zakres czynności monitoringu konkurencji oraz zbieranie feedbacku od klientów był, jest i będzie następujący:

·       bieżący monitoring działań konkurencji i zmian rynkowych,

·       pozyskiwanie opinii i potrzeb klientów/potencjalnych klientów,

·       porządkowanie oraz analiza zebranych informacji,

·       formułowanie wniosków i rekomendacji,

·       przekazywanie informacji do dalszego wykorzystania w Spółce,

·       wsparcie działań sprzedażowych i marketingowych informacją rynkową.

Czynności monitoringu konkurencji oraz zbieranie feedbacku (informacji zwrotnej) od klientów realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na zwiększeniu skuteczności sprzedaży oraz konkurencyjności oferty Spółki poprzez lepsze dopasowanie oferty i komunikacji do potrzeb klientów, identyfikację trendów rynkowych oraz ograniczenie ryzyk wynikających z niedopasowania oferty do warunków rynkowych.

Efektem czynności monitoringu konkurencji oraz zbieranie feedbacku od klientów było, jest i będzie:

·       pozyskanie informacji o sytuacji rynkowej i działaniach konkurencji (warunki, kierunki zmian, praktyki rynkowe),

·       zidentyfikowanie oczekiwań klientów oraz najczęściej zgłaszanych potrzeb i problemów,

·       przygotowanie wniosków i rekomendacji dotyczących oferty, warunków handlowych i sposobu komunikacji,

·       lepsze dopasowanie oferty do procesu sprzedażowego,

·       przekazanie uporządkowanych informacji do wykorzystania przez odpowiednie działy Spółki.

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty czynności monitoringu konkurencji oraz zbierania feedbacku (informacji zwrotnej) od klientów w następujący sposób:

·       do dostosowywania oferty i warunków handlowych do realiów rynkowych oraz oczekiwań klientów,

·       do zwiększania skuteczności działań sprzedażowych (argumentacja, pozycjonowanie, obsługa obiekcji, dobór wariantu oferty),

·       do planowania działań marketingowych i przygotowywania materiałów sprzedażowych odpowiadających na realne potrzeby rynku,

·       do identyfikacji obszarów wymagających usprawnień w procesie obsługi klienta i współpracy,

·       do podejmowania decyzji biznesowych w oparciu o informacje rynkowe (priorytety, kierunki działań, segmentacja klientów).

·       Oferowanie usług Spółki obecnym oraz potencjalnym klientom, obejmujące kontakt telefoniczny i mailowy, organizacje spotkań oraz prezentacje oferty i korzyści wynikających ze współpracy

Oferowanie usług Spółki obecnym oraz potencjalnym klientom, obejmujące kontakt telefoniczny i mailowy, organizację spotkań oraz prezentację oferty i korzyści wynikających ze współpracy polegały, polegają i będą polegać na prowadzeniu działań sprzedażowych i pośrednictwa w sprzedaży usług Spółki, tj. inicjowaniu i utrzymywaniu kontaktu z klientami, przedstawianiu oferty, dopasowywaniu jej do potrzeb klienta oraz prowadzeniu rozmów handlowych mających na celu doprowadzenie do zawarcia lub rozszerzenia umowy.

W ramach oferowania usług Spółki obecnym oraz potencjalnym klientom, obejmującego kontakt telefoniczny i mailowy, organizację spotkań oraz prezentację oferty i korzyści wynikających ze współpracy wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

·       pozyskiwanie i identyfikacja potencjalnych klientów (B2B przedsiębiorca z przedsiębiorcą) oraz nawiązywanie pierwszego kontaktu,

·       prowadzenie kontaktu telefonicznego i mailowego z obecnymi i potencjalnymi klientami w ramach procesu sprzedaży,

·       umawianie, organizowanie i prowadzenie spotkań handlowych (online i/lub stacjonarnych), w tym przygotowanie agendy i materiałów,

·       prezentowanie oferty Spółki oraz wyjaśnianie zakresu usług, sposobu współpracy i korzyści dla klienta,

·       wstępna kwalifikacja klienta i potrzeb (np. określenie profilu klienta, celu współpracy, oczekiwań i priorytetów),

·       odpowiadanie na pytania i obiekcje klienta oraz przekazywanie informacji handlowych dotyczących warunków współpracy,

·       przygotowywanie i przekazywanie oferty handlowej (w tym wariantów oferty), we współpracy z innymi działami Spółki, jeśli jest to wymagane,

·       prowadzenie negocjacji handlowych w zakresie dopuszczalnym w ramach obowiązków oraz uzgadnianie dalszych kroków,

·       prowadzenie działań następczych (follow-up) po spotkaniach (podsumowania, doprecyzowanie ustaleń, przypomnienia, kontynuacja rozmów),

·       utrzymywanie relacji z obecnymi klientami w celu rozwijania współpracy (np. dosprzedaż/rozszerzenie zakresu usług),

·       rejestrowanie i raportowanie aktywności sprzedażowej (np. statusy rozmów, ustalenia, pipeline/lead – lejek/kontakt status).

Czynności oferowania usług Spółki obecnym oraz potencjalnym klientom, obejmujące kontakt telefoniczny i mailowy, organizację spotkań oraz prezentację oferty i korzyści wynikających ze współpracy dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć działań handlowych związanych z pozyskiwaniem klientów, utrzymywaniem relacji biznesowych, prezentacji oferty Spółki oraz uzgadniania warunków współpracy w ramach sprzedaży usług.

Zakres czynności oferowania usług Spółki obecnym oraz potencjalnym klientom, obejmującego kontakt telefoniczny i mailowy, organizację spotkań oraz prezentację oferty i korzyści wynikających ze współpracy był, jest i będzie następujący:

·       inicjowanie i prowadzenie kontaktu z klientami (telefon/mail),

·       organizacja i prowadzenie spotkań handlowych,

·       prezentacja oferty oraz korzyści wynikających ze współpracy,

·       kwalifikacja potrzeb i dopasowanie oferty,

·       przygotowanie ofert i prowadzenie działań follow-up,

·       negocjacje i doprowadzanie do uzgodnień handlowych,

·       utrzymywanie relacji oraz rozwijanie współpracy z klientami,

·       raportowanie działań i wyników sprzedażowych.

Czynności oferowania usług Spółki obecnym oraz potencjalnym klientom, obejmujące kontakt telefoniczny i mailowy, organizację spotkań oraz prezentację oferty i korzyści wynikających ze współpracy realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na pozyskiwaniu nowych klientów oraz rozwijaniu współpracy z obecnymi klientami poprzez prowadzenie procesu sprzedażowego i doprowadzanie do zawierania umów na usługi Spółki.

Efektem czynności oferowania usług Spółki obecnym oraz potencjalnym klientom, obejmujących kontakt telefoniczny i mailowy, organizację spotkań oraz prezentację oferty i korzyści wynikających ze współpracy było, jest i będzie:

·       nawiązanie i utrzymywanie kontaktów handlowych z obecnymi oraz potencjalnymi klientami,

·       pozyskanie leadów (kontaktów) i szans sprzedażowych oraz rozwój pipeline (lejka) sprzedażowego,

·       przygotowanie i przedstawienie ofert handlowych dopasowanych do potrzeb klientów,

·       uzgodnienie warunków współpracy i doprowadzenie do zawarcia lub rozszerzenia umów,

·       zwiększenie przychodów Spółki poprzez sprzedaż usług lub dosprzedaż do obecnych klientów.

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty czynności oferowania usług Spółki obecnym oraz potencjalnym klientom, obejmujące kontakt telefoniczny i mailowy, organizację spotkań oraz prezentację oferty i korzyści wynikających ze współpracy w następujący sposób:

·       do pozyskiwania nowych klientów i zawierania umów na usługi Spółki,

·       do rozwijania współpracy z obecnymi klientami (rozszerzanie zakresu usług, utrzymanie relacji),

·       do budowania i zarządzania pipeline (lejkiem) sprzedażowym oraz planowania dalszych działań handlowych,

·       do standaryzacji procesu sprzedaży (materiały, argumentacja, harmonogram działań),

·       do prognozowania sprzedaży i planowania działań biznesowych na podstawie informacji z procesu sprzedażowego.

·       Negocjowanie warunków handlowych i współpracy z klientami, w szczególności w zakresie cen oraz zakresu świadczonych przez Spółkę usług

Negocjowanie warunków handlowych i współpracy z klientami, w szczególności w zakresie cen oraz zakresu świadczonych przez Spółkę usług polegały, polegają i będą polegać na prowadzeniu rozmów i uzgodnień z obecnymi oraz potencjalnymi klientami w celu ustalenia warunków współpracy (m.in. ceny, modelu rozliczeń, zakresu usług, etapów i terminów), tak aby doprowadzić do zawarcia umowy lub zmiany/rozszerzenia istniejącej umowy, z zachowaniem zgodności z polityką handlową Spółki.

W ramach negocjowania warunków handlowych i współpracy z klientami, w szczególności w zakresie cen oraz zakresu świadczonych przez Spółkę usług wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

·       ustalanie z klientem oczekiwań co do ceny, zakresu usług oraz warunków współpracy,

·       przygotowywanie propozycji handlowych (warianty cenowe i warianty zakresu usług) oraz prezentowanie ich klientowi,

·       prowadzenie negocjacji cenowych i negocjacji zakresu usług (doprecyzowanie co wchodzi/nie wchodzi w zakres),

·       uzgadnianie modelu rozliczeń (np. opłaty cykliczne/jednorazowe, warunki płatności, terminy rozliczeń) w ramach dopuszczalnych zasad Spółki,

·       analiza opłacalności i ryzyk handlowych na potrzeby negocjacji (w tym weryfikacja możliwości udzielenia rabatów/ustępstw zgodnie z zasadami Spółki),

·       uzgadnianie warunków realizacyjnych na poziomie handlowym (etapy, terminy, warunki startu współpracy, zależności po stronie klienta),

·       dokumentowanie ustaleń negocjacyjnych (podsumowania mailowe, notatki, propozycje warunków) oraz aktualizacja oferty,

·       koordynacja wewnętrznych uzgodnień (np. konsultacje z zespołami Spółki) niezbędnych do przedstawienia wiążącej propozycji,

·       finalizacja ustaleń prowadząca do akceptacji oferty przez klienta oraz przygotowania podstaw do zawarcia umowy lub aneksu.

Czynności negocjowania warunków handlowych i współpracy z klientami, w szczególności w zakresie cen oraz zakresu świadczonych przez Spółkę usług dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć uzgadniania warunków sprzedaży usług Spółki z klientami (B2B) (przedsiębiorca z przedsiębiorcą), w tym kształtowania ceny, zakresu świadczenia usług oraz pozostałych postanowień współpracy niezbędnych do zawarcia i realizacji umowy.

Zakres czynności negocjowania warunków handlowych i współpracy z klientami, w szczególności w zakresie cen oraz zakresu świadczonych przez Spółkę usług był, jest i będzie następujący:

·       prowadzenie rozmów i spotkań negocjacyjnych z klientami,

·       przygotowywanie i przedstawianie wariantów oferty (cena/zakres),

·       uzgadnianie warunków finansowych (ceny, rabaty, płatności) zgodnie z zasadami Spółki,

·       uzgadnianie zakresu usług i warunków współpracy (etapy/terminy) na poziomie handlowym,

·       dokumentowanie i porządkowanie ustaleń,

·       uzyskiwanie akceptacji wewnętrznych (jeżeli wymagane),

·       finalizacja ustaleń stanowiących podstawę do zawarcia umowy lub aneksu.

Czynności negocjowania warunków handlowych i współpracy z klientami, w szczególności w zakresie cen oraz zakresu świadczonych przez Spółkę usług realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na doprowadzeniu do zawarcia umów (lub rozszerzenia/zmiany istniejących umów) poprzez uzgodnienie akceptowalnych dla obu stron warunków współpracy, w tym ceny oraz zakresu świadczonych usług.

Efektem czynności negocjowania warunków handlowych i współpracy z klientami, w szczególności w zakresie cen oraz zakresu świadczonych przez Spółkę usług było:

·       uzgodnienie ceny i zakresu usług oraz pozostałych kluczowych warunków handlowych,

·       przygotowanie ostatecznej oferty zaakceptowanej przez klienta,

·       doprowadzenie do zawarcia umowy lub aneksu oraz uruchomienie/rozszerzenie współpracy,

·       ograniczenie ryzyka sporów i nieporozumień poprzez doprecyzowanie warunków współpracy przed zawarciem umowy.

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty czynności negocjowania warunków handlowych i współpracy z klientami, w szczególności w zakresie cen oraz zakresu świadczonych przez Spółkę usług w następujący sposób:

·         do zawierania umów i aneksów z klientami na uzgodnionych warunkach,

·         do ustalania przychodów i warunków rozliczeń wynikających z podpisanych uzgodnień,

·         do planowania realizacji usług zgodnie z uzgodnionym zakresem i harmonogramem,

·         do zapewnienia spójności pomiędzy ofertą, a współpracą (jasne warunki, mniejsze ryzyko zmian i reklamacji),

·         do budowania i utrzymywania relacji z klientami poprzez wypracowanie warunków akceptowalnych dla obu stron.

·       Organizacja i realizacja działań sprzedażowych, w tym prowadzenie spotkań z klientami oraz prezentowanie oferty handlowej Spółki

Organizacja i realizacja działań sprzedażowych, w tym prowadzenie spotkań z klientami oraz prezentowanie oferty handlowej Spółki polegały, polegają i będą polegać na planowaniu i prowadzeniu procesu sprzedażowego usług Spółki, obejmującego przygotowanie i realizację kontaktów handlowych z klientami, organizację i prowadzenie spotkań oraz przedstawianie oferty w sposób umożliwiający pozyskanie klienta lub rozwój współpracy, aż do etapu uzgodnienia warunków i zawarcia umowy.

W ramach organizacji i realizacji działań sprzedażowych, w tym prowadzenia spotkań z klientami oraz prezentowania oferty handlowej Spółki wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

·         planowanie działań sprzedażowych (ustalanie priorytetów, etapów działań, harmonogramu kontaktu z klientami),

·         pozyskiwanie i kwalifikacja leadów (kontaktów) oraz identyfikacja potencjalnych klientów,

·         organizacja spotkań z klientami (ustalanie terminów, agendy, uczestników, przygotowanie materiałów),

·         prowadzenie spotkań handlowych (online/stacjonarnych) oraz moderowanie rozmów w celu ustalenia potrzeb i zakresu współpracy,

·         prezentowanie oferty handlowej Spółki oraz korzyści wynikających ze współpracy,

·         przygotowywanie i aktualizacja materiałów sprzedażowych oraz prezentacji (w zakresie niezbędnym do prowadzenia spotkań),

·         prowadzenie działań następczych (follow-up) po spotkaniach (podsumowania, doprecyzowanie ustaleń, kontynuacja rozmów),

·         koordynacja uzgodnień wewnętrznych niezbędnych do przygotowania oferty, wyceny i dalszych ustaleń z klientem,

·         raportowanie aktywności sprzedażowej i postępów w procesie sprzedaży (statusy, ustalenia, pipeline – lejek).

Czynności organizacji i realizacji działań sprzedażowych, w tym prowadzenia spotkań z klientami oraz prezentowania oferty handlowej Spółki dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć działań handlowych związanych ze sprzedażą usług Spółki, w szczególności pozyskiwania i obsługi klientów, prowadzenia rozmów i spotkań sprzedażowych oraz przedstawiania ofert handlowych.

Zakres czynności organizacji i realizacji działań sprzedażowych, w tym prowadzenia spotkań z klientami oraz prezentowania oferty handlowej Spółki był, jest i będzie następujący:

·         planowanie i organizacja działań sprzedażowych,

·         organizacja i prowadzenie spotkań z klientami,

·         prezentacja oferty handlowej Spółki,

·         prowadzenie działań następczych (follow-up) oraz doprecyzowanie ustaleń,

·         współpraca wewnętrzna w celu przygotowania ofert i wycen,

·         dokumentowanie i raportowanie działań sprzedażowych.

Czynności organizacji i realizacji działań sprzedażowych, w tym prowadzenia spotkań z klientami oraz prezentowania oferty handlowej Spółki realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na pozyskiwaniu klientów oraz zwiększaniu sprzedaży usług Spółki poprzez prowadzenie procesu sprzedażowego, przedstawianie oferty i doprowadzanie do uzgodnienia warunków współpracy, skutkującego zawarciem umowy.

Efektem czynności organizacji i realizacji działań sprzedażowych, w tym prowadzenia spotkań z klientami oraz prezentowania oferty handlowej Spółki było, jest i będzie:

·         nawiązanie i utrzymywanie relacji handlowych z klientami,

·         przeprowadzenie spotkań sprzedażowych oraz przedstawienie oferty handlowej,

·         pozyskanie i rozwinięcie szans sprzedażowych oraz przygotowanie ofert,

·         doprowadzenie do uzgodnienia warunków współpracy i zawarcia umów lub rozszerzenia współpracy,

·         zwiększenie przychodów Spółki wynikające ze sprzedaży usług.

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty czynności organizacji i realizacji działań sprzedażowych, w tym prowadzenia spotkań z klientami oraz prezentowania oferty handlowej Spółki w następujący sposób:

·         do pozyskiwania nowych klientów i zawierania umów,

·         do utrzymywania i rozwijania relacji z klientami oraz zwiększania sprzedaży (dosprzedaż/rozszerzanie zakresu),

·         do budowy i zarządzania pipeline (lejkiem) sprzedażowym oraz planowania aktywności handlowych,

·         do standaryzacji procesu sprzedaży (materiały, sposób prezentacji, harmonogram działań),

·         do planowania przychodów i działań biznesowych w oparciu o wyniki działań sprzedażowych.

·       Przedstawianie i omawianie umów z klientami Spółki oraz organizacja współpracy z klientem od pierwszego kontaktu, poprzez etap onboardingu (stawiania systemów), aż po bieżący kontakt po zakończeniu zlecenia, obejmujący m.in. (i) badanie satysfakcji klient z jakości świadczonych przez Spółkę usług, (ii) weryfikacje przebiegu współpracy oraz standard wykonanych przez Spółkę usług w celu zapewnienia długofalowej współpracy z klientem

Przedstawianie i omawianie umów z klientami Spółki oraz organizacja współpracy z klientem od pierwszego kontaktu, poprzez etap onboardingu (stawiania systemów), aż po bieżący kontakt po zakończeniu zlecenia, obejmujący m.in.

(i)    badanie satysfakcji klient z jakości świadczonych przez Spółkę usług,

(ii)  weryfikację przebiegu współpracy oraz standard wykonanych przez Spółkę usług w celu zapewnienia długofalowej współpracy z klientem,

polegały, polegają i będą polegać na kompleksowej obsłudze relacji z klientem w cyklu życia współpracy, tj. wyjaśnianiu warunków umownych, koordynacji rozpoczęcia świadczenia usług, utrzymywaniu bieżącej komunikacji w trakcie i po zakończeniu realizacji oraz pozyskiwaniu informacji zwrotnej w celu zapewnienia jakości usług i utrzymania długofalowej współpracy.

W ramach przedstawiania i omawiania umów z klientami Spółki oraz organizacji współpracy z klientem od pierwszego kontaktu, poprzez etap onboardingu (stawiania systemów), aż po bieżący kontakt po zakończeniu zlecenia, obejmujący m.in.

(i)    badanie satysfakcji klient z jakości świadczonych przez Spółkę usług,

(ii)  weryfikację przebiegu współpracy oraz standard wykonanych przez Spółkę usług w celu zapewnienia długofalowej współpracy z klientem

wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

·       prezentowanie i omawianie z klientem warunków umowy (zakres usług, model współpracy, zasady rozliczeń, obowiązki stron, harmonogram na poziomie handlowym),

·       wyjaśnianie postanowień umownych i odpowiadanie na pytania klienta w celu zapewnienia prawidłowego zrozumienia warunków współpracy,

·       koordynacja rozpoczęcia współpracy po uzgodnieniu warunków (ustalenie kolejnych kroków, kontaktów roboczych, harmonogramu działań),

·       wsparcie i nadzór etapu onboardingu (organizacja przepływu informacji, monitorowanie postępu uruchomienia usługi, bieżąca komunikacja z klientem),

·       utrzymywanie bieżącego kontaktu z klientem w trakcie współpracy (ustalenia operacyjne, przekazywanie informacji, organizowanie spotkań),

·       rejestrowanie i porządkowanie ustaleń (podsumowania mailowe/spotkaniowe, notatki, lista uzgodnień) w celu zapewnienia spójności współpracy,

·       badanie satysfakcji klienta z jakości świadczonych usług (ankiety/rozmowy podsumowujące, zbieranie opinii, identyfikacja obszarów do poprawy),

·       weryfikacja przebiegu współpracy pod kątem standardu świadczenia usług oraz inicjowanie działań korygujących poprzez zgłoszenie/eskalację do właściwych zespołów,

·       działania nastawione na utrzymanie i rozwój współpracy (propozycje rozszerzenia zakresu, plan kolejnych kroków, utrzymanie relacji po zakończeniu etapu/zlecenia),

·       przekazywanie wniosków wewnątrz Spółki (dot. jakości, oczekiwań klienta, usprawnień) w celu poprawy standardu obsługi i utrzymania klienta.

Czynności przedstawiania i omawiania umów z klientami Spółki oraz organizacji współpracy z klientem od pierwszego kontaktu, poprzez etap onboardingu (stawiania systemów), aż po bieżący kontakt po zakończeniu zlecenia, obejmujący m.in.

(i)    badanie satysfakcji klient z jakości świadczonych przez Spółkę usług,

(ii)  weryfikację przebiegu współpracy oraz standard wykonanych przez Spółkę usług w celu zapewnienia długofalowej współpracy z klientem

dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć obsługi handlowej i organizacyjnej współpracy z klientami Spółki, w szczególności komunikacji i uzgadniania warunków umownych, koordynacji rozpoczęcia świadczenia usług oraz działań związanych z utrzymaniem relacji, jakością obsługi i zapewnieniem długofalowej współpracy.

Zakres czynności przedstawiania i omawiania umów z klientami Spółki oraz organizacji współpracy z klientem od pierwszego kontaktu, poprzez etap onboardingu (stawiania systemów), aż po bieżący kontakt po zakończeniu zlecenia, obejmujący m.in.

(i)    badanie satysfakcji klient z jakości świadczonych przez Spółkę usług,

(ii)  weryfikację przebiegu współpracy oraz standard wykonanych przez Spółkę usług w celu zapewnienia długofalowej współpracy z klientem

był, jest i będzie następujący:

·         przedstawianie i omawianie warunków umów oraz wyjaśnianie zapisów umownych,

·         koordynacja działań związanych z rozpoczęciem współpracy i onboardingiem,

·         organizacja komunikacji i ustaleń z klientem w trakcie współpracy,

·         bieżąca obsługa relacji z klientem (spotkania, uzgodnienia, podsumowania),

·         zbieranie feedbacku (informacji zwrotnej) i badanie satysfakcji klienta,

·         weryfikacja przebiegu współpracy i standardu usług oraz eskalacja/zgłaszanie problemów,

·         działania ukierunkowane na utrzymanie klienta i długofalową współpracę.

Czynności przedstawiania i omawiania umów z klientami Spółki oraz organizacji współpracy z klientem od pierwszego kontaktu, poprzez etap onboardingu (stawiania systemów), aż po bieżący kontakt po zakończeniu zlecenia, obejmujący m.in.

(i)    badanie satysfakcji klient z jakości świadczonych przez Spółkę usług,

(ii)  weryfikację przebiegu współpracy oraz standard wykonanych przez Spółkę usług w celu zapewnienia długofalowej współpracy z klientem

realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na zapewnieniu prawidłowego uruchomienia i prowadzenia współpracy z klientem, utrzymaniu standardu jakości świadczonych usług oraz budowaniu długofalowych relacji biznesowych, w tym utrzymaniu klienta i możliwości kontynuacji/rozszerzenia współpracy.

Efektem czynności przedstawiania i omawiania umów z klientami Spółki oraz organizacji współpracy z klientem od pierwszego kontaktu, poprzez etap onboardingu (stawiania systemów), aż po bieżący kontakt po zakończeniu zlecenia, obejmujący m.in.

(i)    badanie satysfakcji klient z jakości świadczonych przez Spółkę usług,

(ii)  weryfikację przebiegu współpracy oraz standard wykonanych przez Spółkę usług w celu zapewnienia długofalowej współpracy z klientem

było, jest i będzie:

·         zapewnienie zrozumienia i akceptacji warunków umownych przez klienta,

·         sprawne uruchomienie współpracy (przejście klienta przez onboarding i rozpoczęcie świadczenia usług),

·         uporządkowana komunikacja i ustalenia w trakcie realizacji współpracy,

·         pozyskanie informacji zwrotnej (feedbacku) i oceny satysfakcji klienta,

·         identyfikacja i zgłoszenie obszarów do poprawy w przebiegu współpracy i standardzie usług,

·         utrzymanie klienta i zwiększenie prawdopodobieństwa dalszej współpracy (kontynuacja/rozszerzenie współpracy).

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty czynności przedstawiania i omawiania umów z klientami Spółki oraz organizacji współpracy z klientem od pierwszego kontaktu, poprzez etap onboardingu (stawiania systemów), aż po bieżący kontakt po zakończeniu zlecenia, obejmujący m.in.

(i)    badanie satysfakcji klient z jakości świadczonych przez Spółkę usług,

(ii)  weryfikację przebiegu współpracy oraz standard wykonanych przez Spółkę usług w celu zapewnienia długofalowej współpracy z klientem

w następujący sposób:

·         do prawidłowego zawierania i wykonywania umów (jasne ustalenia, mniejsze ryzyko sporów),

·         do sprawnego uruchamiania klientów i rozpoczęcia świadczenia usług zgodnie z uzgodnionymi warunkami,

·         do zapewnienia jakości obsługi i utrzymania standardów współpracy z klientem,

·         do identyfikacji i wdrażania usprawnień w procesie obsługi klienta na podstawie feedbacku (informacji zwrotnej),

·         do utrzymania i rozwijania relacji z klientami (retencja, kontynuacja oraz rozszerzanie współpracy),

·         do planowania dalszych działań handlowych wobec klientów (np. odnowienia, rozszerzenia zakresu usług).

·       Udzielanie klientom szczegółowych informacji dotyczących cen, warunków współpracy oraz oferowanych przez Spółkę usług

Udzielanie klientom szczegółowych informacji dotyczących cen, warunków współpracy oraz oferowanych przez Spółkę usług, polegały, polegają i będą polegać na przekazywaniu klientom informacji handlowych niezbędnych do podjęcia decyzji o współpracy, w tym wyjaśnianiu zakresu usług, modeli rozliczeń, cen oraz zasad i warunków współpracy, a także doprecyzowaniu kwestii zgłaszanych przez klientów w trakcie procesu sprzedażowego i obsługi posprzedażowej.

W ramach udzielania klientom szczegółowych informacji dotyczących cen, warunków współpracy oraz oferowanych przez Spółkę usług, wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

·       odpowiadanie na zapytania klientów (telefonicznie, mailowo oraz podczas spotkań) dotyczące oferty, cen i zasad współpracy,

·       przedstawianie zakresu usług Spółki (warianty oferty, elementy wchodzące w zakres i elementy wyłączone),

·       wyjaśnianie modeli cenowych i rozliczeń (np. opłaty, okresy rozliczeniowe, warunki płatności) zgodnie z polityką handlową Spółki,

·       przekazywanie informacji o warunkach współpracy (np. proces rozpoczęcia współpracy, wymagane kroki organizacyjne, terminy na poziomie handlowym, zasady komunikacji),

·       doprecyzowanie informacji w odpowiedzi na pytania i obiekcje klienta oraz wyjaśnianie różnic pomiędzy wariantami oferty,

·       przygotowywanie i przesyłanie materiałów informacyjnych (np. oferta, zestawienia warunków, podsumowania ustaleń), w zakresie niezbędnym do procesu sprzedaży,

·       weryfikacja spójności przekazywanych informacji z aktualną ofertą i ustaleniami oraz aktualizacja komunikacji w przypadku zmian,

·       dokumentowanie przekazanych ustaleń (np. podsumowania mailowe/CRM – obecny status klienta) w celu zapewnienia ciągłości procesu sprzedaży i współpracy.

Czynności udzielania klientom szczegółowych informacji dotyczących cen, warunków współpracy oraz oferowanych przez Spółkę usług dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć obsługi handlowej klientów i potencjalnych klientów Spółki, w szczególności komunikacji dotyczącej oferty, cen, zakresu usług oraz zasad współpracy, niezbędnej do przygotowania oferty i zawarcia umowy lub kontynuacji współpracy. Zakres czynności udzielania klientom szczegółowych informacji dotyczących cen, warunków współpracy oraz oferowanych przez Spółkę usług był, jest i będzie następujący:

·       obsługa zapytań klientów dotyczących oferty i warunków,

·       prezentowanie cen i modeli rozliczeń zgodnie z zasadami Spółki,

·       wyjaśnianie warunków współpracy oraz zasad świadczenia usług,

·       doprecyzowywanie zakresu usług i wariantów oferty,

·       przygotowywanie i przekazywanie materiałów informacyjnych,

·       dokumentowanie ustaleń oraz zapewnienie spójności komunikacji handlowej.

Czynności udzielania klientom szczegółowych informacji dotyczących cen, warunków współpracy oraz oferowanych przez Spółkę usług realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na umożliwieniu klientom podjęcia świadomej decyzji o współpracy poprzez przekazanie rzetelnych i kompletnych informacji handlowych, a w konsekwencji wsparciu procesu sprzedaży oraz prawidłowego zawierania i wykonywania umów.

Efektem czynności udzielania klientom szczegółowych informacji dotyczących cen, warunków współpracy oraz oferowanych przez Spółkę usług było, jest i będzie:

·         przekazanie klientowi kompletnych informacji handlowych o ofercie, cenach i warunkach współpracy,

·         doprecyzowanie oczekiwań i zakresu współpracy na etapie rozmów handlowych,

·         usprawnienie procesu ofertowania i negocjacji,

·         zwiększenie skuteczności sprzedaży poprzez właściwe przedstawienie oferty i korzyści,

·         ograniczenie ryzyka nieporozumień dotyczących ceny i warunków współpracy.

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty czynności udzielania klientom szczegółowych informacji dotyczących cen, warunków współpracy oraz oferowanych przez Spółkę usług w następujący sposób:

·         do skutecznego prowadzenia procesu sprzedaży i przygotowywania ofert,

·         do zawierania umów na warunkach zrozumiałych i zaakceptowanych przez klienta,

·         do utrzymania spójnej komunikacji handlowej i standardu obsługi klienta,

·         do ograniczania reklamacji i sporów wynikających z niejasności co do ceny lub zakresu usług,

·         do utrzymywania relacji z klientami poprzez bieżące, rzetelne informowanie o warunkach współpracy i ofercie.

·       Utrzymywanie bieżących relacji z klientami Spółki, w tym wykonywanie czynności prowadzenie dokumentacji procesów sprzedażowych oraz raportowanie wyników współpracy z klientami

Utrzymywanie bieżących relacji z klientami Spółki, w tym wykonywanie czynności prowadzenie dokumentacji procesów sprzedażowych oraz raportowanie wyników współpracy z klientami, polegały, polegają i będą polegać na stałej obsłudze handlowej klientów, utrzymywaniu regularnego kontaktu, koordynowaniu komunikacji i ustaleń dotyczących współpracy oraz ewidencjonowaniu działań sprzedażowych i wyników współpracy w celu zapewnienia ciągłości relacji, rozwoju sprzedaży i właściwej organizacji procesu obsługi klienta.

W ramach utrzymywania bieżących relacji z klientami Spółki, w tym wykonywania czynności prowadzenia dokumentacji procesów sprzedażowych oraz raportowania wyników współpracy z klientami wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

·       utrzymywanie bieżącego kontaktu z klientami (telefonicznie, mailowo, spotkania) w sprawach dotyczących współpracy i oferty Spółki,

·       organizowanie i prowadzenie spotkań statusowych/handlowych oraz ustalanie dalszych działań w relacji z klientem,

·       bieżące przyjmowanie zapytań i zgłoszeń handlowych oraz przekazywanie ich do właściwych osób/zespołów w Spółce,

·       monitorowanie przebiegu współpracy z klientem w aspekcie handlowym i organizacyjnym,

·       identyfikowanie możliwości rozwoju współpracy (dosprzedaż/rozszerzenie zakresu usług) oraz inicjowanie rozmów w tym zakresie,

·       prowadzenie dokumentacji procesu sprzedażowego i współpracy (np. rejestrowanie kontaktów, ustaleń, ofert, statusów szans sprzedażowych w systemach Spółki/notatkach),

·       przygotowywanie podsumowań i raportów dotyczących przebiegu rozmów sprzedażowych oraz wyników współpracy z klientami (np. statusy, plan kolejnych kroków, wnioski),

·       zapewnienie ciągłości informacji poprzez aktualizację danych oraz przekazywanie kluczowych ustaleń do odpowiednich osób w Spółce.

Czynności utrzymywania bieżących relacji z klientami Spółki, w tym wykonywania czynności prowadzenia dokumentacji procesów sprzedażowych oraz raportowania wyników współpracy z klientami dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć obsługi handlowej klientów Spółki, zarządzania relacją z klientem oraz ewidencjonowania i raportowania działań sprzedażowych i wyników współpracy w ramach sprzedaży usług.

Zakres czynności utrzymywania bieżących relacji z klientami Spółki, w tym wykonywania czynności prowadzenia dokumentacji procesów sprzedażowych oraz raportowania wyników współpracy z klientami był, jest i będzie następujący:

·         bieżąca obsługa relacji i kontakt z klientami,

·         organizacja spotkań i uzgodnień dotyczących współpracy,

·         monitorowanie współpracy w aspekcie handlowym i organizacyjnym,

·         identyfikacja szans sprzedażowych i rozwój współpracy,

·         prowadzenie dokumentacji procesu sprzedażowego i kontaktów z klientem,

·         przygotowywanie raportów i podsumowań dotyczących współpracy oraz aktywności sprzedażowej.

Czynności utrzymywania bieżących relacji z klientami Spółki, w tym wykonywania czynności prowadzenia dokumentacji procesów sprzedażowych oraz raportowania wyników współpracy z klientami realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na utrzymaniu i rozwijaniu długofalowej współpracy z klientami, zwiększeniu skuteczności sprzedaży (w tym dosprzedaży) oraz zapewnieniu transparentności i kontroli nad przebiegiem procesu sprzedażowego i wynikami współpracy poprzez właściwą dokumentację i raportowanie.

Efektem czynności utrzymywania bieżących relacji z klientami Spółki, w tym wykonywania czynności prowadzenia dokumentacji procesów sprzedażowych oraz raportowania wyników współpracy z klientami było, jest i będzie:

·         utrzymanie ciągłości kontaktu i współpracy z klientami,

·         uporządkowana dokumentacja procesu sprzedażowego i historii ustaleń z klientami,

·         bieżąca informacja o statusie współpracy i szans sprzedażowych (pipeline – lejek) oraz wnioskach z rozmów,

·         zwiększenie efektywności obsługi klienta dzięki dostępności danych i ustaleń,

·         identyfikacja możliwości rozwoju współpracy i wsparcie działań dosprzedażowych.

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty czynności utrzymywania bieżących relacji z klientami Spółki, w tym wykonywania czynności prowadzenia dokumentacji procesów sprzedażowych oraz raportowania wyników współpracy z klientami w następujący sposób:

·         do zarządzania relacjami z klientami oraz zapewnienia ciągłości obsługi handlowej,

·         do planowania i koordynacji działań sprzedażowych na podstawie udokumentowanych statusów i ustaleń,

·         do prognozowania sprzedaży i monitorowania wyników (raporty, pipeline, podsumowania),

·         do podnoszenia jakości obsługi klienta poprzez dostęp do historii kontaktów i ustaleń,

·         do rozwijania współpracy i dosprzedaży na podstawie zidentyfikowanych potrzeb i możliwości.

·       Utrzymywanie kontaktu z klientami Spółki posiadającymi zawarte umowy, którzy pozostają nieaktywni, identyfikowanie przyczyn braku aktywności oraz podejmowanie działań zmierzających do ponownego nawiązania z nimi współpracy

Utrzymywanie kontaktu z klientami Spółki posiadającymi zawarte umowy, którzy pozostają nieaktywni, identyfikowanie przyczyn braku aktywności oraz podejmowanie działań zmierzających do ponownego nawiązania z nimi współpracy polegało, polega i będzie polegać na prowadzeniu działań z zakresu utrzymania klienta (retencji) i reaktywacji współpracy, tj. nawiązywaniu i podtrzymywaniu kontaktu z nieaktywnymi klientami, ustalaniu przyczyn braku aktywności oraz przedstawianiu propozycji działań i warunków, które umożliwią wznowienie współpracy i ponowne korzystanie z usług Spółki.

W ramach utrzymywani kontaktu z klientami Spółki posiadającymi zawarte umowy, którzy pozostają nieaktywni, identyfikowania przyczyn braku aktywności oraz podejmowania działań zmierzających do ponownego nawiązania z nimi współpracy wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

·       identyfikowanie klientów nieaktywnych (na podstawie informacji/raportów wewnętrznych) oraz planowanie kontaktu,

·       nawiązywanie i utrzymywanie kontaktu z nieaktywnymi klientami (telefonicznie, mailowo, spotkania) w celu wznowienia komunikacji,

·       ustalanie przyczyn braku aktywności (np. brak bieżącej potrzeby, zmiana priorytetów, kwestie budżetowe, niezadowolenie, bariery organizacyjne),

·       zbieranie i porządkowanie informacji zwrotnej od klienta oraz dokumentowanie ustaleń w systemach Spółki (np. notatki, statusy, plan działań),

·       przedstawianie propozycji wznowienia współpracy (np. ponowna prezentacja oferty, dopasowanie zakresu, ustalenie kolejnych kroków),

·       koordynacja działań wewnętrznych w Spółce niezbędnych do reaktywacji klienta (np. konsultacje, przygotowanie oferty/warunków, przekazanie zgłoszeń),

·       działania follow-up (następcze) (przypomnienia, umawianie kolejnych rozmów, doprecyzowanie ustaleń) aż do podjęcia decyzji przez klienta,

·       raportowanie wyników działań reaktywacyjnych (liczba kontaktów, statusy, przyczyny nieaktywności, wnioski i rekomendacje).

Czynności utrzymywani kontaktu z klientami Spółki posiadającymi zawarte umowy, którzy pozostają nieaktywni, identyfikowania przyczyn braku aktywności oraz podejmowania działań zmierzających do ponownego nawiązania z nimi współpracy dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć obsługi posprzedażowej i utrzymania relacji z klientami (B2B przedsiębiorca z przedsiębiorcą), w szczególności działań ukierunkowanych na reaktywację nieaktywnych klientów oraz zwiększenie ciągłości współpracy z klientami posiadającymi zawarte umowy.

Zakres czynności utrzymywani kontaktu z klientami Spółki posiadającymi zawarte umowy, którzy pozostają nieaktywni, identyfikowania przyczyn braku aktywności oraz podejmowania działań zmierzających do ponownego nawiązania z nimi współpracy był, jest i będzie następujący:

·         identyfikacja klientów nieaktywnych oraz plan kontaktu,

·         kontakt i rozmowy reaktywacyjne z klientami,

·         pozyskanie i analiza informacji o przyczynach braku aktywności,

·         dokumentowanie ustaleń i aktualizacja statusów klientów,

·         przygotowanie i przedstawienie propozycji wznowienia współpracy,

·         koordynacja działań wewnętrznych i follow-up (działań następczych),

·         raportowanie efektów działań reaktywacyjnych i wniosków.

Czynności utrzymywani kontaktu z klientami Spółki posiadającymi zawarte umowy, którzy pozostają nieaktywni, identyfikowania przyczyn braku aktywności oraz podejmowania działań zmierzających do ponownego nawiązania z nimi współpracy realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na wznowieniu współpracy z nieaktywnymi klientami oraz zwiększeniu przychodów Spółki poprzez utrzymanie relacji, usunięcie barier po stronie klienta i doprowadzenie do ponownego korzystania z usług Spółki.

Efektem czynności utrzymywani kontaktu z klientami Spółki posiadającymi zawarte umowy, którzy pozostają nieaktywni, identyfikowania przyczyn braku aktywności oraz podejmowania działań zmierzających do ponownego nawiązania z nimi współpracy było, jest i będzie:

·         ponowne nawiązanie kontaktu z klientami nieaktywnymi oraz aktualizacja informacji o ich sytuacji,

·         zidentyfikowanie przyczyn nieaktywności i pozyskanie informacji zwrotnej od klientów,

·         przygotowanie i przedstawienie propozycji wznowienia współpracy dopasowanych do potrzeb klienta,

·         reaktywacja części klientów i wznowienie współpracy (w tym zawarcie kolejnych ustaleń/rozszerzeń, jeśli dotyczy),

·         wnioski dla Spółki dotyczące usprawnień w ofercie, obsłudze i procesie współpracy.

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty czynności utrzymywania kontaktu z klientami Spółki posiadającymi zawarte umowy, którzy pozostają nieaktywni, identyfikowania przyczyn braku aktywności oraz podejmowania działań zmierzających do ponownego nawiązania z nimi współpracy w następujący sposób:

·         do odzyskiwania i utrzymywania klientów (retencja/reaktywacja) oraz zwiększania ciągłości współpracy,

·         do planowania działań sprzedażowych i obsługowych wobec nieaktywnych klientów na podstawie zebranych informacji i statusów,

·         do poprawy oferty i komunikacji poprzez wykorzystanie informacji o przyczynach braku aktywności,

·         do ograniczania utraty klientów i poprawy jakości obsługi poprzez identyfikację problemów w relacji,

·         do budowy przychodów poprzez powrót części klientów do współpracy i ponowne uruchamianie sprzedaży usług.

·       Wyszukiwanie potencjalnych klientów zainteresowanych współpraca ze Spółką oraz budowanie i rozwijanie długoterminowych relacji biznesowych

Wyszukiwanie potencjalnych klientów zainteresowanych współpracą ze Spółką oraz budowanie i rozwijanie długoterminowych relacji biznesowych polegało, polega i będzie polegać na prowadzeniu działań handlowych ukierunkowanych na identyfikację i pozyskiwanie klientów (B2B przedsiębiorca z przedsiębiorcą), nawiązywanie pierwszego kontaktu, wstępną kwalifikację potencjału współpracy oraz rozwijanie relacji biznesowych poprzez regularną komunikację i działania prowadzące do rozpoczęcia lub kontynuowania współpracy ze Spółką.

W ramach wyszukiwania potencjalnych klientów zainteresowanych współpracą ze Spółką oraz budowania i rozwijania długoterminowych relacji biznesowych wykonywał Pan, wykonuje i będzie wykonywać następujące działania:

·       identyfikowanie potencjalnych klientów na podstawie informacji rynkowych i dostępnych źródeł (np. bazy branżowe, rekomendacje, sieć kontaktów, wydarzenia),

·       wstępna analiza profilu klienta (dopasowanie do oferty Spółki, skala działalności, potrzeby na poziomie biznesowym),

·       nawiązywanie pierwszego kontaktu (mail/telefon/wiadomości biznesowe) oraz inicjowanie rozmów handlowych,

·       kwalifikowanie leadów (kontaktów) (ustalanie poziomu zainteresowania, decydentów, procesu zakupowego, wstępnych wymagań),

·       budowanie relacji biznesowych poprzez regularny kontakt, odpowiadanie na pytania i przekazywanie informacji o ofercie,

·       umawianie i organizowanie spotkań prezentacyjnych/handlowych oraz koordynacja kolejnych kroków,

·       prowadzenie działań follow-up (następczych) (podsumowania, utrzymanie kontaktu, przypomnienia, aktualizacja statusu rozmów),

·       prowadzenie dokumentacji kontaktów i postępów (np. statusy w CRM – bieżące statusy klienta, notatki z rozmów) oraz raportowanie aktywności.

Czynności wyszukiwania potencjalnych klientów zainteresowanych współpracą ze Spółką oraz budowania i rozwijania długoterminowych relacji biznesowych dotyczyły, dotyczą i będą dotyczyć działań sprzedażowych i pośrednictwa w sprzedaży usług Spółki, w szczególności pozyskiwania klientów, nawiązywania relacji B2B (przedsiębiorca z przedsiębiorcą) oraz rozwijania współpracy prowadzącej do zawierania umów.

Zakres czynności wyszukiwania potencjalnych klientów zainteresowanych współpracą ze Spółką oraz budowania i rozwijania długoterminowych relacji biznesowych był, jest i będzie następujący:

·         identyfikacja i pozyskiwanie leadów (kontaktów),

·         wstępna kwalifikacja potencjalnych klientów,

·         nawiązywanie kontaktu i inicjowanie rozmów handlowych,

·         organizacja spotkań i utrzymywanie komunikacji (follow-up – następczej),

·         budowanie relacji i rozwijanie współpracy,

·         dokumentowanie działań i raportowanie wyników aktywności.

Czynności wyszukiwania potencjalnych klientów zainteresowanych współpracą ze Spółką oraz budowania i rozwijania długoterminowych relacji biznesowych realizowały, realizują i będą realizować konkretny cel, polegający na zwiększaniu sprzedaży usług Spółki poprzez pozyskiwanie nowych klientów, rozwijanie relacji biznesowych oraz doprowadzanie do rozpoczęcia współpracy i zawierania umów.

Efektem czynności wyszukiwania potencjalnych klientów zainteresowanych współpracą ze Spółką oraz budowania i rozwijania długoterminowych relacji biznesowych było, jest i będzie:

·         pozyskanie kontaktów do potencjalnych klientów oraz identyfikacja szans sprzedażowych,

·         zainicjowanie rozmów handlowych i rozwój pipeline (lejka) sprzedażowego,

·         zbudowanie i utrzymywanie relacji biznesowych z potencjalnymi oraz obecnymi klientami,

·         umówienie spotkań i prezentacji oferty Spółki,

·         doprowadzanie do rozpoczęcia współpracy (w tym do zawarcia umów) w odniesieniu do części pozyskanych kontaktów.

Spółka wykorzystała, wykorzystuje i będzie wykorzystywać efekty czynności wyszukiwania potencjalnych klientów zainteresowanych współpracą ze Spółką oraz budowania i rozwijania długoterminowych relacji biznesowych w następujący sposób:

·         do pozyskiwania nowych klientów i zawierania umów na usługi Spółki,

·         do budowania i zarządzania pipeline (lejkiem) sprzedażowym oraz planowania aktywności handlowych,

·         do utrzymania kontaktu z potencjalnymi klientami i zwiększania skuteczności sprzedaży (systematyczny follow-up – kontakt następczy),

·         do rozwijania współpracy z klientami w ujęciu długoterminowym (retencja/dosprzedaż),

·         do prognozowania wyników sprzedaży w oparciu o liczbę i status pozyskanych szans sprzedażowych.

2.    Od kiedy (dd-mm-rrrr) obowiązują nowe ustalenia zawarte w umowie (aneksie) z (…) marca 2026 r.?

Odpowiedź: Jak już Pan wyjaśnił, strony podpisały Aneks (…) marca 2026 r. do Umowy z (…) grudnia 2026 r. Aneks wszedł w życie z chwilą podpisania, czyli (…) marca 2026 r., ale nie stanowił zmiany ustaleń wiążących strony na podstawie Umowy, a jedynie korektę błędnie sformułowanych zapisów pierwotnej Umowy oraz dostosowanie treści zapisów umownych dotyczących katalogu czynności opisanych w Umowie do czynności rzeczywiście wykonywanych przez Pana na rzecz Spółki od początku współpracy stron, czyli od (…) grudnia 2021 r.

Pytania

1.    Czy uzyskiwane przez Pana przychody z tytułu świadczenia Usług w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 74.90.12.0 są opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, określoną w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a Ustawy o ryczałcie?

2.    Czy jeżeli Pana stanowisko w odpowiedzi na pytanie nr 1 jest prawidłowe, to czy jest Pan uprawniony do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty w zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne za lata 2022, 2023, 2024 oraz 2025 (po złożeniu zeznania rocznego za ten rok podatkowy) wraz z korektą poszczególnych zeznań podatkowych za te lata, wynikającego z zastosowania stawki 15% do rozliczenia przychodów z Usług zamiast stawki 8,5% na podstawie art. 72 § 1 pkt 1 w zw. z art. 75 § 2, § 3 oraz § 6 Ordynacji Podatkowej?

Pana stanowisko w sprawie (przedstawione ostatecznie w piśmie z 21 maja 2026 r.)

Ad 1.

Uważa Pan, że uzyskiwane przez Pana przychody z tytułu świadczenia Usług w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 74.90.12.0 są opodatkowane 8,5% stawkę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, określoną w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a Ustawy o ryczałcie.

Ad 2.

Będzie Pan uprawniony do wystąpienia z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty podatku w zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne za lata 2022, 2023, 2024 oraz 2025 (po złożeniu zeznania rocznego za ten rok podatkowy), wraz z korektą poszczególnych zeznań podatkowych za te lata, wynikającego z zastosowania stawki 15% zamiast stawki 8,5% do rozliczenia przychodów z Usług sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 74.90.12.0, na podstawie art. 72 § 1 pkt 1 w zw. z art. 75 § 2, § 3 oraz § 6 Ordynacji Podatkowej.

Ocena stanowiska

Stanowisko, które przedstawił Pan we wniosku jest prawidłowe.

Uzasadnienie interpretacji indywidualnej

Stosownie do art. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t. j. Dz. U. z 2025 r. poz. 843 ze zm.):

Przy czym w myśl art. 4 ust. 1 pkt 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

Według art. 5a pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2026 r. poz. 592):

Z kolei, zgodnie z treścią art. 5b ust. 1 tej ustawy:

Na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

W myśl art. 4 ust. 1 pkt 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

Art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne stanowi, że:

W myśl art. 6 ust. 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

Możliwość opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych uzależniona jest między innymi od niespełnienia przesłanek negatywnych określonych w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Według ww. przepisu:

Kolejnym warunkiem skorzystania ze zryczałtowanej formy opodatkowania jest złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

Wysokość stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych została przez ustawodawcę ustalona w art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Stosownie do art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ww. ustawy:

Należy zauważyć, że możliwość opłacania oraz wysokość stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych uzyskanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą zależy wyłącznie od faktycznego rodzaju świadczonych w ramach tej działalności usług. Zatem konieczne jest każdorazowe przypisanie rodzaju wykonywanych czynności do określonego grupowania PKWiU.

Z informacji przedstawionych we wniosku oraz jego uzupełnienia wynika, że jest Pan polskim rezydentem podatkowym prowadzącym w Polsce jednoosobową działalność gospodarczą od 2020 r. W 2026 r. kontynuuje Pan opodatkowanie podatkiem dochodowym w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, który był przez Pana stosowany od roku 2022. Pana działalność spełnia definicję działalności usługowej, o której mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Usługi świadczone przez Pana nie były i nie są wykonywane w ramach wolnego zawodu w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 11 ww. ustawy. Oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania zostało złożone w terminie. W żadnym z poprzednich lat podatkowych, od 2022 r., ani w obecnym roku podatkowym Pana przychody nie przekroczyły i nie przekroczą 2 000 000 euro. Spełnia Pan warunki określane w art. 6 ust. 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz nie zachodzą wobec Pana przesłanki negatywne wynikające z art. 8 ww. ustawy. W ramach indywidualnej działalności gospodarczej zawarł Pan (…) grudnia 2021 r. umowę o współpracy (Umowa) ze spółką z siedzibą w Polsce, która specjalizuje się w tworzeniu aplikacji mobilnych, rozwijaniu oprogramowania na zamówienie, integracji systemów IT, analizie danych oraz wdrażaniu rozwiązań chmurowych (Spółka), a aneksem z (…) marca 2026 r. dokonali Państwo doprecyzowania niektórych z zapisów tej Umowy. Współpraca stron na gruncie Umowy była przez cały czas od jej zawarcia kontynuowana i nie zmienił się zakres czynności, które wykonywał Pan od dnia zawarcia Umowy do chwili obecnej. W dniu podpisania aneksu do Umowy Pan i Spółka postanowiliście poprawić nieprawidłowe sformułowania w Umowie i doprecyzować zakres Usług, który jest realizowany przez Pana od początku współpracy stron – czyli od (…) grudnia 2021 r., poprzez ich rozszerzenie na czynności, które były realizowane przez Pana dla Spółki od początku zawarcia Umowy. Na podstawie Umowy zawartej ze Spółką, od 2022 r. współpracuje Pan ze Spółką w zakresie świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego. W strukturach Spółki pełni Pan rolę (...). Czynności, jakie były, są i będą najczęściej wykonywane przez Pana w ramach usługi pośrednictwa komercyjnego wynikającej z umowy zawartej (…) grudnia 2021 r. i aneksowanej (…) marca 2026 r. to:

·       nawiązywanie oraz utrzymywanie relacji biznesowych z klientami instytucjonalnymi (...),

·       analiza biznesowa i analiza wymagań klienta,

·       nadzór i wsparcie procesu onboardingu klientów,

·       udział w międzynarodowych targach (...),

·       współudział w przygotowywaniu kampanii marketingowo-sprzedażowych,

·       monitoring konkurencji oraz zbieranie feedbacku od klientów,

·       oferowanie usług Spółki obecnym oraz potencjalnym klientom, obejmujące kontakt telefoniczny i mailowy, organizacje spotkań oraz prezentacje oferty i korzyści wynikających ze współpracy,

·       negocjowanie warunków handlowych i współpracy z klientami, w szczególności w zakresie cen oraz zakresu świadczonych przez Spółkę usług,

·       organizacja i realizacja działań sprzedażowych, w tym prowadzenie spotkań z klientami oraz prezentowanie oferty handlowej Spółki,

·       przedstawianie i omawianie umów z klientami Spółki oraz organizacja współpracy z klientem od pierwszego kontaktu, poprzez etap onboardingu (stawiania systemów), aż po bieżący kontakt po zakończeniu zlecenia, obejmujący m.in. (i) badanie satysfakcji klient z jakości świadczonych przez Spółkę usług, (ii) weryfikacje przebiegu współpracy oraz standard wykonanych przez Spółkę usług w celu zapewnienia długofalowej współpracy z klientem,

·       udzielanie klientom szczegółowych informacji dotyczących cen, warunków współpracy oraz oferowanych przez Spółkę usług,

·       utrzymywanie bieżących relacji z klientami Spółki, w tym wykonywanie czynności prowadzenie dokumentacji procesów sprzedażowych oraz raportowanie wyników współpracy z klientami,

·       utrzymywanie kontaktu z klientami Spółki posiadającymi zawarte umowy, którzy pozostają nieaktywni, identyfikowanie przyczyn braku aktywności oraz podejmowanie działań zmierzających do ponownego nawiązania z nimi współpracy,

·       wyszukiwanie potencjalnych klientów zainteresowanych współpraca ze Spółką oraz budowanie i rozwijanie długoterminowych relacji biznesowych.

W uzupełnieniu wniosku szczegółowo opisał Pan na czym konkretnie polegały/polegają/będą polegały ww. czynności, jakie dokładnie zadania/działania realizował/realizuje/będzie Pan realizował w ramach tych czynności, czego dotyczyły/dotyczą/będą dotyczyły, jaki był/jest/będzie ich zakres, jaki konkretny cel realizowały/realizują/będą realizowały, co było/jest/będzie ich efektem oraz w jaki sposób efekty te wykorzystywał/wykorzystuje/będzie wykorzystywał klient. Uważa Pan, że Usługi pośrednictwa komercyjnego świadczone na podstawie Umowy na stanowisku (...) należy klasyfikować w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0 – Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny, z wyłączeniem wyceny nieruchomości i ubezpieczeń, według Polskiej Klasyfikacją Wyrobów i Usług (PKWiU) z 2015 r. Usługi wykonywane na rzecz Spółki od początku realizacji Umowy mają charakter usług wsparcia sprzedaży i organizacji kontaktów handlowych. W ramach świadczenia Usług kontraktuje się Pan z klientami Spółki (obecnymi i przyszłymi) i występuje wobec klientów Spółki jako członek zespołu sprzedażowego Spółki, używając wizytówki i adresu mailowego, przekazanego przez Spółkę. Pana Usługi polegają na wykonywaniu czynności z zakresu profesjonalnej obsługi handlowej klientów i podwykonawców Spółki poprzez m.in. organizację i uczestnictwo w spotkaniach handlowych (negocjacyjnych), nawiązywanie i utrzymanie bezpośrednich relacji z klientami i podwykonawcami Spółki i przedstawianie im zastosowania i możliwości produktów i usług oferowanych przez Spółkę. wykonywane w ramach Usług czynności mają charakter operacyjny i organizacyjno-handlowy. Nie obejmują one doradztwa strategicznego, ani zarządzania Spółką. Ewentualna koordynacja działań wewnętrznych ma charakter techniczny i pomocniczy, bez podejmowania decyzji zarządczych w imieniu Spółki. Usługi nie obejmują usług prawniczych, finansowych, podatkowych, ani doradztwa. Na podstawie Umowy, nie ma Pan również prawa podpisywania umów z klientami Spółki w imieniu Spółki. Usługi wykonywane przez Pana nie stanowią również pośrednictwa w sprzedaży hurtowej. W ramach wykonywanych Usług, nigdy nie świadczył Pan, nie świadczy i nie zamierza świadczyć usług: związanych z wydawaniem: pakietów gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0), z wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie on-line, pakietów oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1), pakietów oprogramowania użytkowego (PKWiU 58.29.2), oprogramowania komputerowego pobieranego z Internetu (PKWiU ex 58.29.3), z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie on-line; związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02), bowiem zgodnie z wyjaśnieniami do PKWiU 2015 klasa 62.02 nie obejmuje usług związanych z doradztwem połączonych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych (strona internetowa, baza danych, określona aplikacja, sieć itp.), sklasyfikowanych w PKWiU 62.01.1; w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0) – nie instaluje Pan oprogramowania; związanych z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1) – nie zarządza Pan siecią i systemami informatycznymi; polegających na pisaniu kodu do oprogramowania, ani innych czynności bezpośrednio składających się na tworzenie oprogramowania, mieszczących się w PKWiU 62.01.12.0 – usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych; firm centralnych (head Office); usług doradztwa związanych z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70), z wyjątkiem usług doradztwa związanych z zarządzaniem rynkiem rybnym (PKWiU 70.22.16.), innych niż świadczone w ramach wolnych zawodów – art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Otrzymuje Pan wynagrodzenie za świadczone Usługi rozliczane według stawki godzinowej za 1 h zegarową Usług świadczonych przez Pana. Dodatkowo, Spółka może przyznać Panu dodatkowe wynagrodzenie, w praktyce zależnego od stopnia realizacji celów współpracy (KPI), w tym celów sprzedażowych określonych przez Spółkę. Dodatkowe wynagrodzenie odzwierciedla zakres operacyjnego wsparcia sprzedaży, a nie czynności brokerskie, przedstawicielskie, czy agencyjne. Nie jest Pan i nie był nigdy zatrudniony na umowę o pracę przez Spółkę, nie posiadał Pan i nie posiada udziałów w Spółce oraz nie zasiadał Pan i nie zasiada w jej organach (nie jest podmiotem powiązanym ze Spółką w rozumieniu przepisów prawa podatkowego). Ponadto, ani treść Umowy, ani faktyczny sposób wykonywania Usług przez Pana na rzecz Spółki nie miał i nie ma znamion stosunku pracy.

Wskazuję, że co do zasady, przychody z działalności usługowej są objęte stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, jeżeli brak jest możliwości przyporządkowania danego rodzaju usług do innych kategorii czynności precyzyjnie określonych w art. 12 ust. 1 pkt 1-4 oraz 6-8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, do których stosowane są odmienne stawki.

W odniesieniu zatem do świadczonych przez Pana usług sklasyfikowanych według PKWiU w grupowaniu 74.90.12.0 wskazać należy, że nie zostały one objęte dyspozycją art. 12 ust. 1 pkt 1-4 oraz 6-8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podsumowując, przenosząc powołane przepisy na grunt niniejszej sprawy stwierdzam, że przychody osiągane przez Pana w ramach działalności gospodarczej z tytułu świadczenia usług wskazanych we wniosku, które sklasyfikowane są pod symbolem PKWiU 74.90.12.0 „Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny, z wyłączeniem wyceny nieruchomości i ubezpieczeń” podlegały/podlegają/będą podlegały opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, określoną w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zaznaczyć jednak należy, że ww. stawka ryczałtu do usług będących przedmiotem wniosku miała/ma/będzie miała zastosowanie wyłącznie, jeśli spełnione były/są/będą warunki do zastosowania tej formy opodatkowania, o których mowa w cytowanych przepisach o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przechodząc natomiast do kwestii możliwości skorygowania zeznań podatkowych za lata 2022, 2023, 2024 i 2025 oraz wystąpienia z wnioskiem o nadpłatę, stwierdzam co następuje.

Jak wynika z art. 21 ust. 2 pkt 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne:

Z kolei, w świetle ust. 4 powołanego przepisu:

Zwrot nienależnie zapłaconego podatku następuje zgodnie z przepisami rozdziału 9 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2026 r. poz. 622) i należy do kompetencji właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego.

Zgodnie z przepisem art. 72 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej:

Stosownie do art. 73 § 1 Ordynacji podatkowej:

W świetle art. 73 § 2 pkt 1 Ordynacji podatkowej:

Kwestie związane z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty podatku zostały uregulowane w art. 75 Ordynacji podatkowej.

Zgodnie z art. 75 § 1 ww. ustawy:

Na podstawie art. 75 § 2 Ordynacji podatkowej:

W myśl natomiast art. 75 § 3 Ordynacji podatkowej:

Według art. 75 § 4 Ordynacji podatkowej:

Stosownie do treści art. 75 § 4a Ordynacji podatkowej:

Zwrócić uwagę należy także na art. 75 § 6 Ordynacji podatkowej, zgodnie z którym:

W myśl art. 76c ww. ustawy:

Natomiast według art. 79 § 2 Ordynacji podatkowej:

Ponadto z art. 80 § 1 Ordynacji podatkowej wynika, że:

Zgodnie z art. 81 § 1 Ordynacji podatkowej:

W myśl art. 81 § 2 Ordynacji podatkowej:

Pojęcie deklaracji zostało zdefiniowane w art. 3 pkt 5 ww. ustawy:

Na podstawie art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej:

Z treści cytowanego uprzednio art. 81 Ordynacji podatkowej wynika zatem, że korekta deklaracji ma na celu poprawienie błędu, który został popełniony przy poprzednim jej sporządzeniu i może dotyczyć każdej jej pozycji – o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej. Może więc ona dotyczyć m.in. błędów rachunkowych, oczywistych omyłek, a także gdy wypełniono ją niezgodnie z wymaganiami lub istnieją wątpliwości co do prawidłowości danych w niej zawartych, np. błędnie mogła zostać określona wysokość przychodu bądź dochodu, a także inne dane zawarte w treści deklaracji. Skorygowanie deklaracji polega na ponownym poprawnym wypełnieniu formularza z zaznaczeniem, że w tym przypadku mamy do czynienia z korektą uprzednio złożonej deklaracji z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. Podatnik, który dokonuje korekty zeznania podatkowego, aby odzyskać nadpłacony lub nienależnie uiszczony podatek dochodowy albo zaniżoną lub niewykazaną nadpłatę podatku dochodowego, musi także przedłożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty. Obliguje do tego art. 75 § 3 Ordynacji podatkowej. We wniosku o stwierdzenie nadpłaty należy wskazać rodzaj zobowiązania podatkowego, w którym występuje nadpłata, jej wysokość oraz okoliczności powstania.

Przepisy Ordynacji podatkowej nie określają szczególnych terminów, w których przysługuje powyższe uprawnienie. Należy więc powiązać tę możliwość z zobowiązaniem podatkowym, którego deklaracja (zeznanie) dotyczy. Prawo do korekty deklaracji (zeznania) istnieje tak długo, jak długo istnieje zobowiązanie podatkowe, czyli 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku (art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej).

Jak wynika z wniosku, w odniesieniu do przychodu uzyskiwanego ze świadczenia opisanych usług stosował Pan w latach 2022-2025 stawkę ryczałtu w wysokości 15%, zamiast 8,5%. Skoro do przychodów opisanych we wniosku, stosował Pan inną stawkę niż 8,5%, to ma Pan możliwość skorygowania rozliczenia należnego ryczałtu za ww. lata, uwzględniając jego właściwą stawkę.

Biorąc powyższe pod uwagę stwierdzam, że w związku z zastosowaniem stawki ryczałtu względem osiąganych przez Pana przychodów w wysokości 15% zamiast 8,5%, ma Pan możliwość dokonania korekty zeznania podatkowego za lata 2022-2025 poprzez złożenie deklaracji korygującej za te lata wraz z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty w okresie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.

Podkreślić jednak należy, że ostateczna ocena zasadności złożonego wniosku o stwierdzenie nadpłaty w podatku leży w kompetencji właściwego organu pierwszej instancji.

Dodatkowe informacje

Informacja o zakresie rozstrzygnięcia

Interpretacja dotyczy:

-        zaistniałego stanu faktycznego przedstawionego przez Pana i stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia zdarzenia,

-        zdarzenia przyszłego przedstawionego przez Pana i stanu prawnego obowiązującego w dniu wydania interpretacji.

Interpretacja została wydana przy założeniu, że poprawnie zakwalifikował Pan świadczone usługi do odpowiedniego grupowania PKWiU. Interpretacja nie rozstrzyga o prawidłowości tej klasyfikacji. Przyporządkowanie do wskazanej klasyfikacji zostało podane jako element opisu stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego.

Interpretacja indywidualna wywołuje skutki prawnopodatkowe tylko wtedy, gdy rzeczywisty stan faktyczny sprawy będącej przedmiotem interpretacji pokrywał się będzie ze stanem faktycznym i zdarzenie przyszłym podanym przez wnioskodawcę w złożonym wniosku. W związku z powyższym, w przypadku zmiany któregokolwiek elementu przedstawionego we wniosku opisu sprawy, udzielona interpretacja traci swoją aktualność.

Przy wydawaniu niniejszej interpretacji tutejszy organ dokonał wyłącznie analizy okoliczności podanych we wniosku. Rolą postępowania w sprawie wydania indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego nie jest bowiem ustalanie, czy przedstawiony we wniosku stan faktyczny (zdarzenie przyszłe) jest zgodny ze stanem rzeczywistym. W ramach postępowania o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego organ nie przeprowadza postępowania dowodowego, lecz opiera się jedynie na stanie faktycznym oraz zdarzeniu przyszłym przedstawionym we wniosku. Ustalenie stanu rzeczywistego stanowi domenę ewentualnego postępowania podatkowego. To na podatniku ciąży obowiązek udowodnienia w toku tego postępowania okoliczności faktycznych, z których wywodzi on dla siebie korzystne skutki prawne.

Pouczenie o funkcji ochronnej interpretacji

·     Funkcję ochronną interpretacji indywidualnych określają przepisy art. 14k-14nb ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2026 r. poz. 622). Interpretacja będzie mogła pełnić funkcję ochronną, jeśli Pana sytuacja będzie zgodna (tożsama) z opisem stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego zastosuje się Pan do interpretacji.

·     Zgodnie z art. 14na § 1 Ordynacji podatkowej:

·     Zgodnie z art. 14na § 2 Ordynacji podatkowej:

Pouczenie o prawie do wniesienia skargi na interpretację

Ma Pan prawo do zaskarżenia tej interpretacji indywidualnej do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Zasady zaskarżania interpretacji indywidualnych reguluje ustawa z dnia 30 sierpnia 2002 r. Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (t. j. Dz. U. z 2026 r. poz. 143 ze zm.; dalej jako „PPSA”).

Skargę do Sądu wnosi się za pośrednictwem Dyrektora KIS (art. 54 § 1 PPSA). Skargę należy wnieść w terminie trzydziestu dni od dnia doręczenia interpretacji indywidualnej (art. 53 § 1 PPSA):

·       w formie papierowej, w dwóch egzemplarzach (oryginał i odpis) na adres: Krajowa Informacja Skarbowa, ul. Warszawska 5, 43-300 Bielsko-Biała (art. 47 § 1 PPSA), albo

·       w formie dokumentu elektronicznego, w jednym egzemplarzu (bez odpisu), na adres Krajowej Informacji Skarbowej na platformie ePUAP: /KIS/wnioski albo /KIS/SkrytkaESP (art. 47 § 3 i art. 54 § 1a PPSA).

Skarga na interpretację indywidualną może opierać się wyłącznie na zarzucie naruszenia przepisów postępowania, dopuszczeniu się błędu wykładni lub niewłaściwej oceny co do zastosowania przepisu prawa materialnego. Sąd jest związany zarzutami skargi oraz powołaną podstawą prawną (art. 57a PPSA).

Podstawa prawna dla wydania interpretacji

Podstawą prawną dla wydania tej interpretacji jest art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 Ordynacji podatkowej.