0111-KDIB1-2.4010.249.2023.2.ANK

Czy po stronie Wnioskodawcy: 1. istnieje uprawnienie do skorzystania ze zwolnienia z obowiązku dokumentacyjnego cen transferowych wskazanego w art. 11n pkt 1 ustawy o CIT w zakresie transakcji zakupu i sprzedaży towarów zrealizowanych z podmiotami powiązanymi, które w roku podatkowym 2021 nie poniosły straty podatkowej; 2. istnieje obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej cen transferowych dla transakcji sprzedaży towarów zrealizowanej z podmiotem powiązanym, który w roku 2021 poniósł stratę podatkową, a wartość transakcji z tym podmiotem nie przekroczy limitu wskazanego w art. 11k ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT; 3. zaistnieje uprawnienie do skorzystania ze zwolnienia dla transakcji krajowych w zakresie transakcji kontrolowanych realizowanych z podmiotami powiązanymi, które w latach następnych (od 2022 r.) nie poniosą straty podatkowej; 4. zaistnieje obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej cen transferowych dla transakcji kontrolowanych realizowanych z podmiotami powiązanymi, które w latach następnych (od 2022 r.) poniosą stratę podatkową, a wartość transakcji z tymi podmiotami nie przekroczy limitu wskazanego w art. 11k ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT; 5. jeśli wnioskodawca jako podatnik wchodzący w skład grupy kapitałowej korzysta ze zwolnienia z obowiązku przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 11n ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i w konsekwencji nie jest zobowiązany w ramach grupy kapitałowej do sporządzenia dokumentacji lokalnej, to czy jednocześnie na podstawie art. 11p ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych zobowiązany będzie do sporządzenia dokumentacji grupowej „master file”.