Narzędzia
Kalkulator amortyzacji i leasingu samochodu osobowego
Możliwość rozliczania w podatkowych kosztach uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych oraz opłat leasingowych od samochodu osobowego została ustawowo ograniczona (art. 23 ust. 1 pkt 4 PDOF i art. 16 ust. 1 pkt 4 PDOP). Limit zależy od rodzaju napędu i emisji CO₂: 225 000 zł dla pojazdów elektrycznych (BEV) i wodorowych (FCEV), 150 000 złdla pojazdów o emisji CO₂ < 50 g/km (w tym większości PHEV), oraz 100 000 zł dla pojazdów spalinowych z emisją CO₂ ≥ 50 g/km wprowadzonych do ewidencji od 1.01.2026 r. (wcześniej obowiązywał limit przejściowy 150 000 zł).
Kalkulator działa w dwóch trybach: Amortyzacja — pojazd jako środek trwały, oblicza roczne i miesięczne odpisy amortyzacyjne w części stanowiącej i niestanowiącej KUP; Leasing (operacyjny) — oblicza procent opłat leasingowych zaliczanych do kosztów oraz opcjonalne rozbicie raty miesięcznej i opłaty wstępnej.
Samochód jako środek trwały — odpisy roczne i miesięczne.
Dane do wyliczenia
Limit 100 000 zł od 1.01.2026 r. (wcześniej 150 000 zł — limit przejściowy)
Limit obowiązujący dla tej daty: 100 000,00 zł
Domyślna liniowa: 20% (KŚT 741).
Jak liczone są odpisy / opłaty
Wspólny wzór dla amortyzacji i leasingu — gdy wartość pojazdu przekracza limit, do kosztów uzyskania przychodu zalicza się tylko proporcjonalną część odpowiadającą limitowi:
% KUP = min(limit / wartość, 100%)
Amortyzacja: roczny odpis = wartość × stawka%, część stanowiąca KUP = min(wartość, limit) × stawka%; reszta to odpis niestanowiący KUP (rachunkowo pełny, podatkowo wyłączony).
Leasing operacyjny: każda rata i opłata wstępna dzieli się w tym samym procencie — część stanowiąca KUP i część niestanowiąca KUP.
Limity wartości samochodu osobowego
- 225 000 zł — samochody elektryczne (BEV) i napędzane wodorem (FCEV)
- 150 000 zł— samochody o emisji CO₂ < 50 g/km (w tym większość hybryd plug-in / PHEV)
- 150 000 zł — samochody spalinowe wprowadzone do ewidencji przed 1.01.2026 r. (limit przejściowy)
- 100 000 zł — samochody spalinowe o emisji CO₂ ≥ 50 g/km wprowadzone do ewidencji od 1.01.2026 r.
Stawka amortyzacji liniowej dla samochodów osobowych: 20% rocznie (KŚT 741). W szczególnych przypadkach możliwa jest podwyższona stawka. Limity dotyczą obu form rozliczenia — amortyzacji oraz leasingu (operacyjnego i finansowego).
Samochody osobowe w TaxMachine
Ten kalkulator pokazuje pojedyncze wyliczenie. W programie TaxMachine wszystkie ograniczenia kosztowe dla samochodów osobowych liczone są automatycznie:
- Amortyzacja — ewidencja środków trwałych nalicza odpisy miesiąc po miesiącu i automatycznie wydziela część niestanowiącą KUP zgodnie z limitem 100k/150k/225k zł per pojazd, z uwzględnieniem daty wprowadzenia do ewidencji.
- Leasing — przy księgowaniu rat i opłaty wstępnej program wylicza procent KUP i automatycznie dzieli kwotę na część stanowiącą i niestanowiącą kosztu podatkowego.
- Pozostałe koszty eksploatacji — paliwo, serwis, ubezpieczenie, części; przy używaniu pojazdu również do celów prywatnych program zalicza w koszty 75% wydatków (lub 20% przy samochodach prywatnych w działalności) zgodnie z art. 23 PDOF / art. 16 PDOP.
- Wykazy środków trwałych, ewidencja przebiegu i rozliczenia kosztów eksportowane do KPiR/ksiąg rachunkowych oraz wynikowo do deklaracji PIT/CIT.
Wyliczenie ma charakter orientacyjny. W razie wątpliwości skonsultuj z księgowym lub doradcą podatkowym — kwalifikacja pojazdu (samochód osobowy w rozumieniu ustaw o PDOF/PDOP) i poziom emisji CO₂ powinny wynikać z dokumentów rejestracyjnych pojazdu.