PIT/ZG — dochody zagraniczne za 2025 rok
Załącznik z informacją o dochodach z zagranicy i podatku zapłaconym poza Polską. Metody unikania podwójnego opodatkowania, sposób wypełnienia.
Opublikowano aktualizacja
PIT/ZG to informacja o dochodach z zagranicy oraz o podatku zapłaconym za granicą wykazywanych w polskim zeznaniu rocznym. Załącznik pozwala zastosować właściwą metodę unikania podwójnego opodatkowania — zwolnienia z progresją albo proporcjonalnego odliczenia — zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartą przez Polskę z państwem źródła dochodu.
Kto składa
- polscy rezydenci podatkowi osiągający dochody za granicą,
- nierezydenci, jeżeli rozliczają w Polsce dochód z zagranicy podlegający łączeniu z dochodem krajowym.
Kiedy załączasz PIT/ZG
| Zeznanie | Sytuacja |
|---|---|
| PIT-36 | dochody zagraniczne na skali (umowy, działalność, najem) |
| PIT-36L | dochody zagraniczne z działalności na podatku liniowym |
| PIT-28 | przychody zagraniczne na ryczałcie (np. najem prywatny) |
| PIT-38 | zagraniczne zyski z papierów wartościowych, kryptoaktywów |
| PIT-39 | sprzedaż nieruchomości położonej za granicą |
PIT/ZG wypełnia się odrębnie dla każdego państwa uzyskania dochodu. Jeżeli podatnik osiąga dochody w trzech krajach — składa trzy załączniki PIT/ZG.
Metody unikania podwójnego opodatkowania
| Metoda | Skutek |
|---|---|
| Zwolnienie z progresją | dochód zagraniczny wpływa wyłącznie na stawkę podatku od dochodu krajowego |
| Proporcjonalne odliczenie | dochód jest opodatkowany w Polsce, a podatek zagraniczny odliczany do limitu |
| Ulga abolicyjna | korekta proporcjonalnego odliczenia — limit 1 360 zł (z wyjątkami) |
Wybór metody nie zależy od podatnika — wynika wprost z umowy międzynarodowej oraz ustawy o PIT.
Terminy i sposób złożenia
| Zagadnienie | Wartość |
|---|---|
| Termin | razem z zeznaniem za 2025 r. — do 30 kwietnia 2026 r. |
| Forma | załącznik do właściwego zeznania (PIT-36/36L/28/38/39) |
Powiązane
Aktualny wzór formularza
Wzór formularza PIT/ZG obowiązujący za rok 2025 to wersja (8).
📄 PIT/ZG (8) — wzór za 2025 r.⬇ pobierz↗ nowe okno
Plik PDF pochodzi bezpośrednio z Ministerstwa Finansów:
W programie TaxMachine PITy 2025/2026 dla każdego państwa źródła dochodu utworzysz osobny PIT/ZG, a program automatycznie zastosuje właściwą metodę unikania podwójnego opodatkowania.