PIT/O — załącznik z ulgami i odliczeniami za 2025 rok
Załącznik PIT/O wykazuje większość ulg i odliczeń od dochodu oraz od podatku — ulgę na dziecko, rehabilitacyjną, internet, IKZE, termomodernizacyjną i pozostałe.
Opublikowano aktualizacja
PIT/O to załącznik, w którym wykazujesz większość ulg i odliczeń od dochodu oraz od podatku. Dołączasz go do rocznego zeznania w roku, w którym z konkretnej ulgi korzystasz — sam załącznik nie jest deklaracją i nie składa się go samodzielnie.
Do których PIT-ów dołączasz
- PIT-37 — pracownicy, zleceniobiorcy, emeryci,
- PIT-36 — działalność na skali, najem, dochody zagraniczne,
- PIT-36L — podatek liniowy (wybrane pozycje, np. składki na IKZE, ulga termomodernizacyjna, na zabytki, B+R),
- PIT-28 — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Co wykazujesz na PIT/O
Załącznik dzieli się na odliczenia od dochodu (przychodu) oraz odliczenia od podatku. Najczęściej rozliczane pozycje:
| Kategoria | Pozycja |
|---|---|
| Odliczenia od dochodu | składki na IKZE, ulga na internet, ulga rehabilitacyjna, darowizny (cele pożytku publicznego, kult religijny, krwiodawstwo, kształcenie zawodowe), ulga termomodernizacyjna, ulga na zabytki, ulga na sponsoring, ulga B+R, składki członkowskie na rzecz związków zawodowych |
| Odliczenia od podatku | ulga na dziecko (prorodzinna), ulga abolicyjna (z limitem), ulga na wyszkolenie uczniów (prawa nabyte) |
| Zwolnienia rzutujące na PIT/O | ulga dla młodych (do 26 r.ż.), ulga na powrót, ulga dla rodzin 4+, ulga dla pracujących seniorów — w zakresie, w jakim wpływają na limity i wyliczenia |
Limity kwotowe poszczególnych ulg zebrane są w jednym miejscu: Limity ulg i odliczeń.
Specyfika dla małżonków
- Wspólne rozliczenie małżonków — składa się jeden wspólny PIT/O, na którym wykazuje się ulgi obojga.
- Odrębne zeznania — każdy z małżonków składa własny PIT/O ze swoimi ulgami, w granicach indywidualnych limitów (np. internet 760 zł na osobę).
- Ulga na dziecko przy braku porozumienia między rodzicami dzielona jest po połowie — każde z rodziców wykazuje swoją część na własnym PIT/O.
Powiązane
- Ulga na dziecko
- Ulga na internet
- Ulga rehabilitacyjna
- Wszystkie ulgi i odliczenia
- Limity ulg i odliczeń
- Stawki i limity
Aktualny wzór formularza
Wzór załącznika PIT/O obowiązujący za rok 2025 to wersja (30).
📄 PIT/O (30) — wzór za 2025 r.⬇ pobierz↗ nowe okno
Plik PDF pochodzi bezpośrednio z Ministerstwa Finansów:
W TaxMachine PITy 2025/2026 Kreator sam dobiera PIT/O na podstawie zaznaczonych ulg, pilnuje limitów oraz dzielenia ulgi między małżonków lub rodziców — nie musisz pamiętać, w której pozycji formularza wpisać daną kwotę.